一、使用权资产的初始确认与递延所得税 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 如果国际会计准则理事会(IASB)对IAS12进行修订,要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,那么在初始确认时就需要进...
三、使用权资产与递延所得税资产的关系 初始确认:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,通常不确认递延所得税资产。 后续处理:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,由于这些费用会影响使用权资产的账面价值和计税基础,从而...
在使用权资产的后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂时性差异,但同样不会确认递延所得税。 如果国际会计准则理事会(iasb)对ias12进行修订,要求对这类暂时性差异确认递延所得税资产和负债,那么在初始确认时就需要进行相应的递延所得税资产和负债的确认。 在修订后的规定下,随着...
1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias12,要求对这类情况确认递延所得税资产和...
使用权资产确认的既可能是递延所得税资产,也可能是递延所得税负债。这主要取决于具体的会计处理和税务规定。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,这种情况下通常不确认递延所得税资产或负债。 在后续期间,通过使用权资产的折旧和租赁...
使用权资产确认递延所得税资产主要涉及可抵扣暂时性差异的处理。以下是详细步骤和要点分析: 一、确认可抵扣暂时性差异 使用权资产确认递延所得税资产的首要步骤是识别可抵扣暂时性差异。这种差异通常产生于资产的
使用权资产确认递延所得税主要是因为使用权资产在初始确认及后续计量过程中,可能会产生暂时性差异。这种暂时性差异是由于会计准则和税法规定之间的差异所导致的。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影
使用权资产递延所得税资产会计处理 2023-04-07 知识与热点类问题 递延所得税资产公式 递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是:用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额...
使用权资产确认递延所得税资产的方法主要遵循以下步骤: 一、确认可抵扣暂时性差异 使用权资产确认递延所得税资产的首要条件是存在可抵扣暂时性差异。这种差异通常来源于使用权资产的初始确认和后续计量过程中,由于会计核算与税务核算的不同而产生的。 二、预计未来能够取得足够的应纳税所得额 确认递延所得税资产时,...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和