一、使用权资产的初始确认与递延所得税 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 如果国际会计准则理事会(IASB)对IAS12进行修订,要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,那么在初始确认时就需要进...
使用权资产:当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,应当确认为使用权资产。这是根据会计准则对租赁业务的处理要求。 递延所得税资产:递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异,即当资产的账面价值小于其计税基础时,产生的未来可用来抵税的资产。 二、使用权资产确认递延所得税资产的情况 初始确认与“...
一,使用权资产的初始确认与递延所得税 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异.然而,根据现行所得税会计准则的"初始确认豁免"原则,这种情况下不会确认递延所得税. 如果国际会计准则理事会(iasb)对ias12进行修订,要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,那么在初始确认时就需要进行相...
在确认使用权资产的过程中,由于会计处理与税务处理存在差异,可能会产生暂时性差异,从而需要确认递延所得税资产.具体来说: 初始确认时的递延所得税:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异.但根据现行所得税会计准则的"初始确认豁免",此时不确认递延所得税. 后续计量中的递延所得税:在...
使用权资产确认递延所得税的情况如下：1、在初始确认使用权资产和租赁负债时，由于折现的影响产生的暂时性差异，根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”，不确认递延所得税；2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认，转回暂时性差异时，同样不确认递延所得税；3、如果国际会计准则理事会（...
使用权资产确认递延所得税资产的问题,主要涉及会计与税务处理的差异以及相关的会计准则。以下是详细的分析: 一、使用权资产的确认与计量 使用权资产的确认:当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,根据会计准则,应当确认为使用权资产。 初始计量:使用权资产的初始计量通常包括租赁负债的现值,加上直接初...
使用权资产,根据会计准则,是指企业作为承租人在租赁合同中获得的某项资产的使用权,并应确认为一项资产。 递延所得税资产,则是根据税法规定,由于暂时性差异而产生的、未来可以用来抵扣应纳税所得额的资产。 使用权资产与递延所得税资产的关联 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。然...
使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 在使
使用权资产确认递延所得税主要是因为使用权资产在初始确认及后续计量过程中,可能会产生暂时性差异。这种暂时性差异是由于会计准则和税法规定之间的差异所导致的。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影
一、 初始确认时,使用权资产与计税基础之间存在差异,虽然该项交 易差异不是企业合并,也不影响会计利润和应纳税所得额,但根据《企业会计准则解释第16 号》:一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理该问题之规定,需要确认递延所得税的影响,在交易发生时分别确认相应的递延所得...