三、使用权资产与递延所得税资产的关系 初始确认:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,通常不确认递延所得税资产。 后续处理:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,由于这些费用会影响使用权资产的账面价值和计税基础,从而...
使用权资产是否会产生递延所得税资产,这个问题涉及企业所得税的会计处理。在解答之前,首先要明确的是,递延所得税资产主要产生于可抵扣暂时性差异。 一、使用权资产与递延所得税资产的关系 使用权资产,当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,应当确认为使用权资产。在初始确认使用权资产和租赁负债时...
三、具体应用场景与注意事项 初始确认时的处理:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,这种情况下不确认递延所得税。 后续计量的处理:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,若转回暂时性差异,同样不确认递延所得税。
使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 在使用权资产的后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂时性差异,但同样不...
使用权资产在初始确认及后续计量过程中,由于折现等因素产生的暂时性差异,在现行所得税会计准则下,并不确认递延所得税。这主要归因于“初始确认豁免”原则。也就是说,在初始确认使用权资产和租赁负债时,以及后续
使用权资产递延所得税主要涉及企业在确认使用权资产和租赁负债时由于折现影响产生的暂时性差异,在税务处理上的一种特殊考虑。 一、使用权资产与递延所得税的基本概念 使用权资产,指的是企业作为承租人在租赁合同
使用权资产确认递延所得税 使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际...
使用权资产确认递延所得税资产主要涉及可抵扣暂时性差异的处理。以下是详细步骤和要点分析: 一、确认可抵扣暂时性差异 使用权资产确认递延所得税资产的首要步骤是识别可抵扣暂时性差异。这种差异通常产生于资产的
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
使用权资产递延所得税的计算主要依赖于递延所得税资产的确定。递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异等于资产的计税基础减去资产的账面价值。 一