使用权资产是否需要确认递延所得税资产,主要取决于具体的会计准则以及税务处理规定。在现行所得税会计准则下,由于“初始确认豁免”原则,使用权资产在初始确认及其后续折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,通常不会确认递延所得税。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能...
使用权资产需要确认递延所得税资产么 2024-06-17 使用权资产在初始确认及后续计量过程中,由于折现等因素产生的暂时性差异,在现行所得税会计准则下,并不确认递延所得税。这主要归因于“初始确认豁免”原则。也就是说,在初始确认使用权资产和租赁负债时,以及后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,...
具体来说,如果产生的是可抵扣暂时性差异,且预计未来期间很可能取得足够的应纳税所得额来抵扣该差异,则会确认递延所得税资产;而如果产生的是应纳税暂时性差异,则会确认递延所得税负债。 综上所述,使用权资产确认的是递延所得税资产还是负债,取决于具体的会计处理规定(如是否遵循初始确认豁免原则)以及是否存在可抵扣...
一、确认可抵扣暂时性差异 使用权资产确认递延所得税资产的首要条件是存在可抵扣暂时性差异。这种差异通常来源于使用权资产的初始确认和后续计量过程中,由于会计核算与税务核算的不同而产生的。 二、预计未来能够取得足够的应纳税所得额 确认递延所得税资产时,企业需要预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额,以便能够...
使用权资产确认递延所得税资产主要涉及可抵扣暂时性差异的处理。以下是详细步骤和要点分析: 一、确认可抵扣暂时性差异 使用权资产确认递延所得税资产的首要步骤是识别可抵扣暂时性差异。这种差异通常产生于资产的
使用权资产的确认递延方法如下：1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异；2、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限；3、对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性...
使用权资产确认递延所得税主要是因为使用权资产在初始确认及后续计量过程中,可能会产生暂时性差异。这种暂时性差异是由于会计准则和税法规定之间的差异所导致的。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影
在确认递延所得税资产和负债时，企业或个人需要将其作为非流动资产或非流动负债在资产负债表中列示。
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
使用权资产确认递延所得税的计算,主要涉及递延所得税资产的确定以及后续计量过程中的递延所得税处理。以下是详细的解答: 一、递延所得税资产的确定 识别可抵扣暂时性差异:递延所得税资产源于可抵扣暂时性差异。