1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias12,要求对这类情况确认递延所得税资产和...
使用权资产需要确认递延所得税资产么 2024-06-17 使用权资产在初始确认及后续计量过程中,由于折现等因素产生的暂时性差异,在现行所得税会计准则下,并不确认递延所得税。这主要归因于“初始确认豁免”原则。也就是说,在初始确认使用权资产和租赁负债时,以及后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,...
具体来说,如果产生的是可抵扣暂时性差异,且预计未来期间很可能取得足够的应纳税所得额来抵扣该差异,则会确认递延所得税资产;而如果产生的是应纳税暂时性差异,则会确认递延所得税负债。 综上所述,使用权资产确认的是递延所得税资产还是负债,取决于具体的会计处理规定(如是否遵循初始确认豁免原则)以及是否存在可抵扣...
使用权资产折旧不需要确认递延所得税资产。 初始确认豁免:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不确认递延所得税。 后续计量不确认递延税:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,即使转回暂时性差异,同样...
使用权资产确认递延所得税资产主要涉及可抵扣暂时性差异的处理。以下是详细步骤和要点分析: 一、确认可抵扣暂时性差异 使用权资产确认递延所得税资产的首要步骤是识别可抵扣暂时性差异。这种差异通常产生于资产的
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和
但根据“初始确认豁免”原则,此时并不确认递延所得税。 在后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,会转回上述暂时性差异,但在这一过程中同样不确认递延所得税。 二、若国际会计准则理事会(IASB)修订IAS12: 如果要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,则在初始确认时就需要确认相关的递延所得...
使用权资产确认的并非递延所得税负债,而是可能涉及递延所得税资产或负债的确认。这主要取决于使用权资产和租赁负债的初始确认及后续计量过程中产生的暂时性差异。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影
使用权资产确认递延所得税的账务处理涉及多个环节和考量因素。以下是对这一问题的详细解答: 一、使用权资产确认递延所得税的原则 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。但根据现行
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...