不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias12,要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,则在初始确认时就需要确认递延所得税资产和负债; 4、在修订后的规定下,通过使用权资产...
使用权资产在以前不用确认递延所得税,主要是因为在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这一差异在初始确认时并不会导致递延所得税的确认。 具体来说: 初始确认豁免:在会计准则中,有一种称为“初始确认豁免”的原则。这意味着在资...
使用权资产计提递延所得税不负债,使用权资产计提折旧产生递延所得税资产。新的租赁准则在初始计量时,要...
土地租赁，确认了使用权资产和租赁负债，还需要确认递延所得税资产吗？怎么确认了？
同学您好，本年度免税，如果以后年度要交税，未来有足够的应纳税所得额的话，需要确认递延 ...
应交所得税=(9000-400-2000)*0.25=1650 借:所得税费用1650 贷:应交税费-应交所得税1650 该差异为永久性差异,不确认递延所得税费用。 专业指导-汤汤老师 2024-12-25 12:48 20次浏览 精华 老师,如果在这个计算这个新项目双季水稻净现值的时候,他这个年租金不考虑是,是说初始投资额和后续营业现金流出都...
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产,对华西公司进行吸收合并。合并当日,华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元,公允价值为14000万元,其差额为一项土地使用权所导致,原合并各方在合并前无任...
使用权资产在以前不用确认递延所得税,主要是因为在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这一差异在初始确认时并不会导致递延所