一、使用权资产与递延所得税 在会计处理中,当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,应当确认为使用权资产。根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,不确认递延所得税。后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转...
计提递延所得税的原因如下： 1.会计与税法差异：使用权资产代表承租人对租赁资产的权利，而租赁负债...
初始确认时的处理:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,此时并不确认递延所得税。 后续计量过程中的处理:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,若转回之前的暂时性差异,同样遵循“初始确认豁免”原则,不确认递...
具体来说,在涉及使用权资产租赁的情况下,如果存在可抵扣暂时性差异,即资产的账面价值低于其计税基础,那么可以确认递延所得税资产。确认递延所得税资产意味着未来预计可以用这部分资产来抵税。 二、递延所得税负债的计算 递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率...
首先,使用权资产和租赁负债之所以需要调整递延所得税,主要是因为折现的影响产生的暂时性差异,以及税收和会计准则对这种差异的处理规定。下面我将详细解释这个问题。暂时性差异的产生:在初始确认使用权资产和租赁
使用权资产和租赁负债导致的递延所得税影响分析。#cpa打卡 #注会cpa - 财税赵旭于20240608发布在抖音,已经收获了7877个喜欢,来抖音,记录美好生活!
使用权资产减租赁负债确认为递延所得税的主要原因是,根据一般正常成本正常收益准则,租赁费用可以被按期分配到期限内,而租赁负债具有相应的财务费用和或相关收益,负债也可以根据期间划分,因此,权资产减租赁负债是把租赁费用分配到期限内,递延所得税就会承担相关的税收负担。 在实际操作中,为了避免递延所得税的差异,一般...
承租人可在租赁期内使用租赁资产的 权利。2、 使用权资产、租赁负债确认递延所得税 2.1依据企业会计...
齐红老师 职称:注册会计师;财税讲师 免费咨询老师(3分钟内极速解答) 2024-08-22 21:53 你好,因为企业所得税口径还是按长期待摊费用直线法扣除,所以使用权资产折旧摊销,以及财务费用,都纳税调整相关资讯个人所得税换单位了怎么办 2019-07-25 本年申报上年所得税会计分录 2019-07-30 车辆租赁还要缴纳个人...
一、使用权资产和租赁负债如何确认递延所得税 由于税法规定经营租赁按租金支付进度在税前抵扣，并不认可会计上确认的使用权资产和租赁负债的折旧和摊销额，因此在租赁期开始日使用权资产和租赁负债的计税基础均为零。1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所...