2、如果存在预付租金，租赁负债及按照与租赁负债等额确认的使用权资产部分，其账面价值与计税基础之间的暂时性差异分别确认递延所得税资产及递延所得税负债；而计入使用权资产的预付租金，一般情况下税法上预付租金可以在未来租赁期限内均匀税前扣除，此时预付租金的计税基础等于账面价值，不存在暂时性差异；在这种情况下，...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下简...
租赁负债和使用权资产在特定情况下可能会产生递延所得税。 一、关于租赁负债 在会计处理中,租赁负债通常与使用权资产相对应。当企业作为承租人确认租赁负债时,由于折现等因素的影响,可能会产生暂时性差异。然而,在现行所得税会计准则下,由于“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异在初始确认时并不会导致递延所得税的确认。
在税务处理上,由于“初始确认豁免”原则的存在,使用权资产和租赁负债的初始确认及其后续处理在大多数情况下不会直接影响递延所得税的确认。 综上所述,根据现行所得税会计准则,使用权资产和租赁负债在初始确认及其后续处理过程中,由于“初始确认豁免”原则的应用,通常不会产生递延所得税。然而,如果国际会计准则发生变更...
使用权资产和租赁负债导致的递延所得税影响分析。#cpa打卡 #注会cpa - 财税赵旭于20240608发布在抖音,已经收获了257个喜欢,来抖音,记录美好生活!
承租人可在租赁期内使用租赁资产的 权利。2、 使用权资产、租赁负债确认递延所得税 2.1依据企业会计...
计提递延所得税的原因如下： 1.会计与税法差异：使用权资产代表承租人对租赁资产的权利，而租赁负债...
嘿，朋友们！今天咱要来聊聊“使用权资产和租赁负债确认递延所得税”这个听起来有点专业的事儿。 先说说使用权资产吧，这就好比你租了个房子，在租赁期间，这个房子你就有使用权呀，那它对你来说就是一项宝贵的“资产”。比如说你租了间店面来做生意，这店面能给你带来收益，不就是你的使用权资产嘛！ 那...
会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
首先,使用权资产和租赁负债之所以需要调整递延所得税,主要是因为折现的影响产生的暂时性差异,以及税收和会计准则对这种差异的处理规定。下面我将详细解释这个问题。暂时性差异的产生:在初始确认使用权资产和租赁