2、如果存在预付租金，租赁负债及按照与租赁负债等额确认的使用权资产部分，其账面价值与计税基础之间的暂时性差异分别确认递延所得税资产及递延所得税负债；而计入使用权资产的预付租金，一般情况下税法上预付租金可以在未来租赁期限内均匀税前扣除，此时预付租金的计税基础等于账面价值，不存在暂时性差异；在这种情况下，...
租赁负债和使用权资产在特定情况下可能会产生递延所得税。 一、关于租赁负债 在会计处理中,租赁负债通常与使用权资产相对应。当企业作为承租人确认租赁负债时,由于折现等因素的影响,可能会产生暂时性差异。然而,在现行所得税会计准则下,由于“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异在初始确认时并不会导致递延所得税的确认。
在税务处理上,由于“初始确认豁免”原则的存在,使用权资产和租赁负债的初始确认及其后续处理在大多数情况下不会直接影响递延所得税的确认。 综上所述,根据现行所得税会计准则,使用权资产和租赁负债在初始确认及其后续处理过程中,由于“初始确认豁免”原则的应用,通常不会产生递延所得税。然而,如果国际会计准则发生变更...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下简...
使用权资产和租赁负债导致的递延所得税影响分析。#cpa打卡 #注会cpa - 财税赵旭于20240608发布在抖音,已经收获了304个喜欢,来抖音,记录美好生活!
使用权资产减租赁负债确认为递延所得税的主要原因是,根据一般正常成本正常收益准则,租赁费用可以被按期分配到期限内,而租赁负债具有相应的财务费用和或相关收益,负债也可以根据期间划分,因此,权资产减租赁负债是把租赁费用分配到期限内,递延所得税就会承担相关的税收负担。 在实际操作中,为了避免递延所得税的差异,一般...
依照《企业会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得...
这意味着,使用权资产和租赁负债需要确认相关的递延所得税。具体来说,根据国际准则的解释,如果使用权资产和租赁负债的交易会产生暂时性差异,且这些差异的金额相同但方向相反,那么这些差异需要确认递延所得税。换句话说,即使这些交易不直接影响企业的会计利润和应纳税所得额,也需要进行递延所得税的确认。
计提递延所得税的原因如下： 1.会计与税法差异：使用权资产代表承租人对租赁资产的权利，而租赁负债...
你看啊，这就好像你有一笔钱，暂时不用交出去，但以后可能得交，这中间就会产生一些影响。比如说，你现在因为租赁确认的资产和负债，在交税的时候，税法和会计规定可能不太一样，这时候递延所得税就出现啦！就好比你本来以为自己要交很多税，结果发现因为这些特殊情况，可以先缓一缓，那种感觉是不是很棒？或者...