2、如果存在预付租金，租赁负债及按照与租赁负债等额确认的使用权资产部分，其账面价值与计税基础之间的暂时性差异分别确认递延所得税资产及递延所得税负债；而计入使用权资产的预付租金，一般情况下税法上预付租金可以在未来租赁期限内均匀税前扣除，此时预付租金的计税基础等于账面价值，不存在暂时性差异；在这种情况下，...
租赁负债和使用权资产在特定情况下可能会产生递延所得税。 一、关于租赁负债 在会计处理中,租赁负债通常与使用权资产相对应。当企业作为承租人确认租赁负债时,由于折现等因素的影响,可能会产生暂时性差异。然而,在现行所得税会计准则下,由于“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异在初始确认时并不会导致递延所得税的确认。
初始确认与递延所得税:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异在初始确认时不确认递延所得税。 后续处理与递延所得税:在后续期间,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,会转回这些暂时性差异。同样地,根据现行会计准...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下简...
解读：使用权资产账面价值＝258万元，使用权资产计税基础＝，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异＝258－0=258万元，确认递延所得税负债＝258×25％＝64.5万元万元。租赁负债账面价值＝258万元，租赁负债计税基础＝。产生可抵扣暂时性差异＝258－0=258万元，确认递延所得税负债＝258×25％＝64.5万元...
使用权资产和租赁负债导致的递延所得税影响分析。#cpa打卡 #注会cpa - 财税赵旭于20240608发布在抖音,已经收获了278个喜欢,来抖音,记录美好生活!
这意味着,使用权资产和租赁负债需要确认相关的递延所得税。具体来说,根据国际准则的解释,如果使用权资产和租赁负债的交易会产生暂时性差异,且这些差异的金额相同但方向相反,那么这些差异需要确认递延所得税。换句话说,即使这些交易不直接影响企业的会计利润和应纳税所得额,也需要进行递延所得税的确认。
使用权资产减租赁负债确认为递延所得税的主要原因是,根据一般正常成本正常收益准则,租赁费用可以被按期分配到期限内,而租赁负债具有相应的财务费用和或相关收益,负债也可以根据期间划分,因此,权资产减租赁负债是把租赁费用分配到期限内,递延所得税就会承担相关的税收负担。 在实际操作中,为了避免递延所得税的差异,一般...
计提递延所得税的原因如下： 1.会计与税法差异：使用权资产代表承租人对租赁资产的权利，而租赁负债...