具体来说,如果产生的是可抵扣暂时性差异,且预计未来期间很可能取得足够的应纳税所得额来抵扣该差异,则会确认递延所得税资产;而如果产生的是应纳税暂时性差异,则会确认递延所得税负债。 综上所述,使用权资产确认的是递延所得税资产还是负债,取决于具体的会计处理规定(如是否遵循初始确认豁免原则)以及是否存在可抵扣...
产生足够的应纳税所得额:递延所得税资产需要在未来能够产生足够的应纳税所得额,以确保递延所得税资产可以得以利用。 具备其他确认条件:例如已实现的损益与账面价值存在差异等。这些条件的变化可能导致递延所得税资产的价值发生变化,需要重新进行确认。 综上所述,使用权资产确认递延所得税资产的情况受到所得税会计准则...
使用权资产确认递延所得税既可能形成递延所得税资产,也可能形成递延所得税负债。这主要取决于产生的暂时性差异是可抵扣的还是应纳税的。 如果使用权资产产生的暂时性差异是可抵扣的,那么应确认递延所得税资产。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为...
1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias12,要求对这类情况确认递延所得税资产和...
使用权资产在初始确认及后续计量过程中,由于折现等因素产生的暂时性差异,在现行所得税会计准则下,并不确认递延所得税。这主要归因于“初始确认豁免”原则。也就是说,在初始确认使用权资产和租赁负债时,以及后续
使用权资产的递延所得税确认问题,主要涉及到会计处理和税务规定的差异。根据相关知识,以下是关于使用权资产递延所得税确认的详细解答: 一、初始确认时的递延所得税处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于
在确认递延所得税资产和负债时，企业或个人需要将其作为非流动资产或非流动负债在资产负债表中列示。
使用权资产的确认递延方法如下：1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异；2、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限；3、对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性...
使用权资产确认递延所得税的情况如下：1、在初始确认使用权资产和租赁负债时，由于折现的影响产生的暂时性差异，根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”，不确认递延所得税；2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认，转回暂时性差异时，同样不确认递延所得税；3、如果国际会计准则理事会（...
使用权资产确认递延所得税主要是因为使用权资产在初始确认及后续计量过程中,可能会产生暂时性差异。这种暂时性差异是由于会计准则和税法规定之间的差异所导致的。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影