使用权资产,根据会计准则,是指企业作为承租人在租赁合同中获得的某项资产的使用权,并应确认为一项资产。 递延所得税资产,则是根据税法规定,由于暂时性差异而产生的、未来可以用来抵扣应纳税所得额的资产。 使用权资产与递延所得税资产的关联 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。然...
确认条件:确认递延所得税资产需要满足未来期间可能取得足够的应纳税所得额以抵扣暂时性差异,并且暂时性差异在可预见的未来很可能转回。 三、使用权资产与递延所得税资产的关系 初始确认豁免:在现行所得税会计准则下,使用权资产的初始确认及其后续折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,由于“初始确认豁免”原则,通常不会...
使用权资产是指企业在租赁期内对租赁资产的使用权.而递延所得税资产则是因为税务处理与会计处理之间的差异,导致未来可用于抵税的资产.这种差异主要体现在资产的计税基础和账面价值上. 二,使用权资产递延所得税资产的计算方法 使用权资产递延所得税资产的计算主要依据以下公式: 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业...
使用权资产是否会产生递延所得税资产,这个问题涉及企业所得税的会计处理.在解答之前,首先要明确的是,递延所得税资产主要产生于可抵扣暂时性差异. 一,使用权资产与递延所得税资产的关系 使用权资产,当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,应当确认为使用权资产.在初始确认使用权资产和租赁负债时,由...
根据《企业会计准则第21号——租赁》的定义,使用权资产是指承租人在租赁期内对租赁资产享有的使用权利。该资产以租赁付款额现值进行初始计量,后续采用成本模式进行折旧与减值测试。与之相对应的递延所得税资产,产生于资产账面价值与计税基础之间的暂时性差异,该差异需满足未来很可能取得应纳税所得额的前提条件。 二、...
初始确认时的递延所得税:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,此时不确认递延所得税。 后续计量中的递延所得税:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,若存在暂时性差异转回的情况,同样不确认递延所得税。但是,如果...
使用权资产确实存在递延所得税的问题。具体情况如下: 一、初始确认时的递延所得税处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则中的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 二、后续计量中的递延所得税处理 在使用权资产的后续计量过程中...
使用权资产与递延所得税资产的确认,主要涉及到两个方面:一是使用权资产的确认与计量,二是在此过程中如何确认递延所得税资产。 一、使用权资产的确认与计量 使用权资产,是指企业作为承租人在租赁合同中获得的资
使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 在使
1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所得税负债；租赁负债应按照账面价值确认可抵扣暂时性差异，确认对应的递延所得税资产。后续一贯计算即可。2、根据“利润表法”，会计账面上确认的是当期使用权资产计提的折旧额及未确认融资费用的摊销额，税法上确认...