使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 在使用权资产的后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂时性差异,但同样不...
综上所述,在现行所得税会计准则下,使用权资产计提折旧时一般不需要计提递延所得税资产和递延所得税负债。但需注意国际会计准则的可能变化及税法规定的更新,以便及时调整企业的税务处理。参考文章 递延所得税是资产还是负债 什么情况下计提递延所得税资产 使用权资产确认递延所得税 免责声明:以上内容由法行宝结合...
不负债。使用权资产计提递延所得税不负债，使用权资产计提折旧产生递延所得税资产。新的租赁准则在初始计量时，要通过折现同时确认“使用权资产”“租赁负债”，“使用权资产”在随后期间直线法折旧。对于租赁中的承租人税务处理，税务上还是需要区分经营租赁和融资租赁。
递延所得税产生的本质原因，是会计处理与税务处理存在暂时性差异导致的。 比如，“使用权资产”的折旧...
计算租赁付款额现值的过程如下： 剩余9期租赁付款额（不含税）=5000×9=450 000(元)； 含税...
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不会确认递延所得税。 在使用权资产的后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂时性差异,但同样不...
使用权资产在初始确认及后续计量过程中,由于折现等因素的影响,可能会产生暂时性差异。然而,在现行所得税会计准则下,由于“初始确认豁免”原则,这些暂时性差异在初始确认时并不会导致递延所得税的确认。同样地,
使用权资产在特定情况下会计提递延所得税负债。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,这一差异不会确认递延所得税。 在后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税。 然而,如果...
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台