使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产。以下是对这一问题的详细解答: 一、使用权资产与递延所得税资产的关系 使用权资产指的是企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权,并需要对其进行会计确认和计量的资产。而递延所得税资产则是企业根据税法规定,对于当前尚未实现但未来可以减少应纳税所得的暂时...
使用权资产在特定情况下会确认递延所得税资产. 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异.但根据现行所得税会计准则的"初始确认豁免"原则,这种情况下不会确认递延所得税. 在使用权资产的后续计量中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回上述暂时性差异,但同样不会确...
即,即使使用权资产在后续期间发生折旧或租赁负债产生利息费用,也不会因此导致递延所得税资产的计提。 国际会计准则的变化:值得注意的是,如果国际会计准则理事会(IASB)修订相关准则,要求对使用权资产的这类情况确认递延所得税资产和负债,那么企业在初始确认及后续转回过程中将需要确认递延所得税。但目前,这一修订尚未发...
综上所述,在现行所得税会计准则下,使用权资产的初始确认及其后续折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,由于“初始确认豁免”原则,一般不会确认递延所得税。然而,如果国际会计准则发生修订或存在其他特殊情况,如会计与税务核算存在差异、未来有足够应纳税所得额等,则可能需要确认递延所得税资产。参考文章 使用权资产确认...
递延所得税产生的本质原因，是会计处理与税务处理存在暂时性差异导致的。 比如，“使用权资产”的折旧...
不负债。使用权资产计提递延所得税不负债，使用权资产计提折旧产生递延所得税资产。新的租赁准则在初始计量时，要通过折现同时确认“使用权资产”“租赁负债”，“使用权资产”在随后期间直线法折旧。对于租赁中的承租人税务处理，税务上还是需要区分经营租赁和融资租赁。
答: 您好,递延所得税资产增加会使应纳税所得增加,所得税费用减少 所得税费用包括当期所得税费用,和递延所得税费用递延所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债但是递延所得税资产和负债也可以影响所有者权益里的留存收益对嘛? 答: 是的,影响所有者权益里的留存收益。 报考2022年中级会计职称对学历有...
写预提2024年企业所得税可以吗 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异在初始确认时不确认递延所得税。 后续折旧时的处理 在后续使用权资产的折旧过程中,由于折旧计提会导致资产的账面价值与计税基础产生差异,这种差异可能产生递延所得税资产或递延所得税负债。然而,根据现行所得税会计准则,由于“初始确认豁免”的延续,这种...