在解答之前,首先要明确的是,递延所得税资产主要产生于可抵扣暂时性差异。 一、使用权资产与递延所得税资产的关系 使用权资产,当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,应当确认为使用权资产。在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。然而,根据现行所得税会计准则的“...
使用权资产,是指企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时确认的资产。而递延所得税则是因为会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,其中暂时性的差异所产生的。当这种暂时性差异在未来期间转回时,会影响企业的应纳税所得额,从而产生递延所得税资产或递延所得税负债。 二、使用权资产确认递延所...
亲亲,您好很高兴为您回答这个问题哦~使用权资产计提折旧产生递延所得税资产。新的租赁准则在初始计量时,要通过折现同时确认“使用权资产”“租赁负债”,“使用权资产”在随后期间直线法折旧。对于租赁中的承租人税务处理,税务上还是需要区分经营租赁和融资租赁。经营租赁,租赁费按照直线法在租赁期间分摊并税前扣除。融资...
要把5年租金折现后确认使用权资产的入账价值，然后用使用权资产入账价值乘以税率得到
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下...
融资租赁使用权资产，计提折旧。与税法上有区别吗，税法是按照租赁负债总额(付款总额)计提折旧的么 ...
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等),不适用所得税准则第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的...
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
您好，根据您的题目，4A，5C，6D
使用权资产是否会产生递延所得税资产,这个问题涉及企业所得税的会计处理。在解答之前,首先要明确的是,递延所得税资产主要产生于可抵扣暂时性差异。 一、使用权资产与递延所得税资产的关系 使用权资产,当企业作为承租人在租赁合同中获得了某项资产的使用权时,应当确认为使用权资产。在初始确认使用权资产和租赁负债时...