首先,根据会计准则的规定,当固定资产发生减值时,企业可以计提减值准备,然后按剩余折旧年限计提折旧。在资产折旧摊销及纳税调整明细表中,第1列“资产原值”应按已扣除减值准备的净值填报,然后按账面价值计算折旧。 其次,根据税法规定,企业计提的固定资产减值准备应作为纳税调增。同时,如果本年度出售固定资产,需在资产折...
折旧方法与年限的调整:由于税法和会计准则在折旧方法和年限上可能存在差异,因此可能需要进行纳税调整。 净残值的确定:企业所得税法规定固定资产的预计净残值一经确定不得变更,而会计准则允许根据资产性质和使用情况调整,这也可能导致纳税调整。 三、资产折旧纳税调整明细表的填写 在填写资产折旧纳税调整明细表时,需要分别...
划重点！《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有这些变化
资产折旧摊销及纳税调整明细表的填写主要涉及以下几个方面: 一、资产账载金额 这是指纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额,需在第1列“资产账载金额”中填报。 二、折旧与摊销额 本年折旧、摊销额:在第2列“本年折旧、摊销额”中填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 累计折旧、摊...
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报实务 A105000纳税调整项目明细表 2、填报说明 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 第1 列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
你好！ 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2....
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。 财务小王 小编,那2022年度企业所得税汇算清缴是不是要启用新版的企业所得税年度纳税申报表啦?
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行修订。具体变化有哪些?我们将陆续为您解读。...
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。 财务小王 申税小微,...