一、资产账载金额 这是填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。简单来说,就是资产在会计账簿中记录的原始价值。 二、本年折旧、摊销额与累计折旧、摊销额 本年折旧、摊销额:需要填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额,即本年度内资产折旧或摊销的金额。 累计折旧、摊销额:这是填报纳...
假如A企业汇算清缴的时候决定享受该优惠,则税法上当年允许折旧36万元,与会计折旧差异26万元纳税调减。 2024年及之后,会计上继续每年计算折旧,而税法上已在2023年提前确认全部折旧,之后年度汇算清缴时需要相应将会计上确认的折旧纳税调增。 A企业上述例1-例4填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》各栏如下: 想要深入学...
“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额 其实一般是一样的,就是资产的原值。 举个例子 某制造企业2016年12月31日,购入一台专门用于研发的设备A,价值80万元,折旧年限为20年,税法最低折旧年限10年,税务处理采用缩短年限法进行加速折旧(如当时采用的税法的折旧年限为...
资产折旧摊销及纳税调整明细表的填写应遵循以下步骤和要点: 一,资产账载金额及折旧摊销情况 第1列"资产账载金额":此列应填报纳税人会计处理中计提折旧,摊销的资产的原值或历史成本金额.即会计账簿中记录的资产初始成本. 第2列"本年折旧,摊销额":在此列中,纳税人需填报本会计年度内对资产进行折旧或摊销的金额.该...
首先，填写本期发生的固定资产清理损失额，并分别在本期应纳税额调减项和本期税前损益调整中填写。其次...
年报时政策风险检查提示需填写资产折旧，摊销及纳税调整明细表，里面的数据应该填写公司所有固定资产的原值...
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:仅适用于第28行至第29行,填报企业享受加速折旧、摊销优惠的资产,按照税收一般规定计算(是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额)的折旧额合计金额、摊销额合计金额。
借:管理费用--无形资产摊销 贷:无形资产 (3)低值易耗品摊销时 借:管理费用--低值易耗品摊销 贷:低值易耗品 (4)摊销待摊费用时 借:管理费用(或营业费用、制造费用) 贷:待摊费用--(租金、利息、保险费等) 汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表如何填的相关内容,不知各位会计人员是否掌握了呢?如果你还有...
郭老师 职称: 初级会计师 2023-04-19 16:08 你好,比如你是电脑,你在电子设备里面,第一列填写原值,第二列填写2022年账上折旧的金额,第三列填写从购买到2022年年底折旧的金额,第四列填写原值,第五列填写零,需要纳税调增。分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...