假如A企业汇算清缴的时候决定享受该优惠,则税法上当年允许折旧36万元,与会计折旧差异26万元纳税调减。 2024年及之后,会计上继续每年计算折旧,而税法上已在2023年提前确认全部折旧,之后年度汇算清缴时需要相应将会计上确认的折旧纳税调增。 A企业上述例1-例4填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》各栏如下: 想要深入学...
“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额 其实一般是一样的,就是资产的原值。 举个例子 某制造企业2016年12月31日,购入一台专门用于研发的设备A,价值80万元,折旧年限为20年,税法最低折旧年限10年,税务处理采用缩短年限法进行加速折旧(如当时采用的税法的折旧年限为...
1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. 4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、...
首先，填写本期发生的固定资产清理损失额，并分别在本期应纳税额调减项和本期税前损益调整中填写。其次...
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:仅适用于第8行至第17行、第30行至第32行,填报企业享受加速折旧、摊销优惠的资产,按照税收一般规定计算(是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额)的折旧额合计金额、摊销额合计...
廖君老师 职称: 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师 2023-09-27 10:25 您好,表A105080表1和4填固定资产科目余额表余额,2列填累计折旧贷方本年累计发生额,5列填按税法的折旧金额,这样调整自动计算了分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...
年报时政策风险检查提示需填写资产折旧，摊销及纳税调整明细表，里面的数据应该填写公司所有固定资产的原值...
根据你们固定资产和无形资产累计折旧，累计摊销的科目明细填写就可以了。
钟存老师 解答 2022-05-20 10:08 就是你公司的折旧政策不对应该按照税法规定的最低折旧年限进行折旧如果你的就是你公司的折旧政策不对,应该按照税法规定的最低折旧年限进行折旧,如果你的折旧小于税法最低折旧年限,按照税法最低折旧年限进行填写分享到: 还...