一、资产账载金额 这是填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。简单来说,就是资产在会计账簿中记录的原始价值。 二、本年折旧、摊销额与累计折旧、摊销额 本年折旧、摊销额:需要填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额,即本年度内资产折旧或摊销的金额。 累计折旧、摊销额:这是填报纳...
假如A企业汇算清缴的时候决定享受该优惠,则税法上当年允许折旧36万元,与会计折旧差异26万元纳税调减。 2024年及之后,会计上继续每年计算折旧,而税法上已在2023年提前确认全部折旧,之后年度汇算清缴时需要相应将会计上确认的折旧纳税调增。 A企业上述例1-例4填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》各栏如下: 想要深入学...
“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额 其实一般是一样的,就是资产的原值。 举个例子 某制造企业2016年12月31日,购入一台专门用于研发的设备A,价值80万元,折旧年限为20年,税法最低折旧年限10年,税务处理采用缩短年限法进行加速折旧(如当时采用的税法的折旧年限为...
1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. 4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、...
第5列“税收折旧额、摊销额”:填写税法上允许税前扣除的本年折旧、摊销额; 第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:仅适用于第8行至第17行、第30行至第32行,填报企业享受加速折旧、摊销优惠的资产,按照税收一般规定计算(是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定...
廖君老师 职称: 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师 2023-09-27 10:25 您好,表A105080表1和4填固定资产科目余额表余额,2列填累计折旧贷方本年累计发生额,5列填按税法的折旧金额,这样调整自动计算了分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...
固定资产清理后，在企业所得税清缴汇算时，需要在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表里填写相关内容。首...
资产折旧摊销及纳税调整明细表的填写应遵循以下步骤和要点: 一,资产账载金额及折旧摊销情况 第1列"资产账载金额":此列应填报纳税人会计处理中计提折旧,摊销的资产的原值或历史成本金额.即会计账簿中记录的资产初始成本. 第2列"本年折旧,摊销额":在此列中,纳税人需填报本会计年度内对资产进行折旧或摊销的金额....
年报时政策风险检查提示需填写资产折旧，摊销及纳税调整明细表，里面的数据应该填写公司所有固定资产的原值...
你前面 部分是直接按报表金额 填写,一次性折旧 扣除部分填写在一次性扣除表格里面就可以了。 小倩追问 2020-03-23 14:22 老师,您看,2-7行我是按明细表的固定资产和累计折旧的摊销额的贷方累计数填写,一次性加速折旧的原值是填写享受加速折旧固定资产的原值?累计折旧只填写账里一次性计提的那个金额? 陈诗晗老师...