首先,根据会计准则的规定,当固定资产发生减值时,企业可以计提减值准备,然后按剩余折旧年限计提折旧。在资产折旧摊销及纳税调整明细表中,第1列“资产原值”应按已扣除减值准备的净值填报,然后按账面价值计算折旧。 其次,根据税法规定,企业计提的固定资产减值准备应作为纳税调增。同时,如果本年度出售固定资产,需在资产折...
划重点！《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有这些变化
01《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报要点 本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人只要发生相关事项,均需填报本表。 1、填报格式 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报实务 A105000纳税调整项目明细表 2、填报说明 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4 列至第 8 列税收...
资产折旧、摊销及纳税调整明细表 行次 项目 1 一、固定资产(2+3+4+5+6+7) 资产 原值 1 账载金额 本年折 旧、摊 销额 累计折 旧、摊销 额 2 3 资产 计税 基础 4 税收折 旧、摊销 额 5 税收金额 享受加速 折旧政策 的资产按 税收一般 规定计算 加速折 旧、摊销 统计额 的折旧、 摊销额 6 7(...
2020年企业所得税年度纳税申报表 修订啦！本期和飞飞税税一起来看看 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在修订后要注意哪些事项吧 （以上图片点击可放大查看）今天的申报表事项你学会了吗 下期带你重点了解 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）飞飞税税与不见不散 企税年度申报表修订专题...
注意！《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有新变化 国家税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），对企业所得税年度纳税申报表进行修订，修订后的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）有啥新变化？我们一起来学习！《资产折旧、摊销及...
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 行次项目 账载金额税收金额 纳税调 整金额 资产 原值 本年折 旧、摊 销额 累计折 旧、摊销 额 资产 计税 基础 税收折 旧、摊销 额 享受加速 折旧政策 的资产按 税收一般 规定计算 的折旧、 摊销额 加速折 ...
我看到年度纳税申报表中的《a105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有修订，里面有供中小微企业和高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策的行次，具体该怎么填报呢？需要注意些什么呢？好的，我来给你讲讲。请看下表（部分）。申税小微 申税小微 为了促进中小微企业和高新技术企业设备更新和技术升级，该表单中...
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。 财务小王 小编,那2022年度企业所得税汇算清缴是不是要启用新版的企业所得税年度纳税申报表啦?