首先,填写表头信息,包括企业名称、纳税人识别号、所属期起止日期等等。然后,进入正式的明细表格填写。 第三列“累计折旧、摊销额”栏目需要填写历年累计的资产折旧、摊销金额,这一数据可以从企业的资产负债表中获取。 第四列“资产计税基础”需要填写根据税法规定计算折旧、摊销的资产原值或历史成本。 第...
第1 列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 第2 列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 第3 列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。 第4 列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧...
资产折旧、摊销及纳税调整明细表 行次 项目 1 一、固定资产(2+3+4+5+6+7) 资产 原值 1 账载金额 本年折 旧、摊 销额 累计折 旧、摊销 额 2 3 资产 计税 基础 4 税收折 旧、摊销 额 5 税收金额 享受加速 折旧政策 的资产按 税收一般 规定计算 加速折 旧、摊销 统计额 的折旧、 摊销额 6 7(...
2020年企业所得税年度纳税申报表 修订啦!本期和飞飞税税一起来看看 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)在修订后要注意哪些事项吧 (以上图片点击可放大查看)今天的申报表事项你学会了吗 下期带你重点了解 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)飞飞税税与不见不散 企税年度申报表修订专题...
假如A企业汇算清缴的时候决定享受该优惠,则税法上当年允许折旧36万元,与会计折旧差异26万元纳税调减。 2024年及之后,会计上继续每年计算折旧,而税法上已在2023年提前确认全部折旧,之后年度汇算清缴时需要相应将会计上确认的折旧纳税调增。 A企业上述例1-例4填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》各栏如下: ...
划重点!《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有这些变化
注意!《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有新变化 国家税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号),对企业所得税年度纳税申报表进行修订,修订后的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)有啥新变化?我们一起来学习!《资产折旧、摊销及...
年度资产折旧摊销纳税调整明细表是用于记录企业年度内资产折旧与摊销的纳税调整情况的表格。在填写此表时,应严格按照税法规定进行,确保数据的准确性和合法性。以下是填写该表的具体步骤和要点: 一、填写资产账载信息 第1列“资产账载金额”:填写纳税人会计处理中计提折旧、摊销的资产的原值或历史成本。 第2列“本...
某个资产已经处置了,账面上的这个资产的资产原值、累计折旧、减值准备都已经转到固定资产清理并最终结转到资产处置损益中,那么A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表还需要填写这个资产的资产原值、累计折旧吗?还是直接冲掉? A1: 当年处置的固定资产,当年的企业所得税年度申报中填写中仍然需要填写该资产在处置时的资产...