加计抵减账务处理分录 1、企业缴纳增值税并加计抵减时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、企业期末结转本年利润时: 借:其他收益 贷:本年利润 企业缴纳增值税并加计抵减,然后期末结转本年利润时,应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读...
1、月末转出未交增值税,此时不考虑加计抵减税额,账务处理为: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(实缴部分) 其他收益(加计抵减部分) 根据财政部、国家税务总局发布的...
会计分录 1、正常计提 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 2、实际缴纳并确认加计抵减金额 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 其他收益 注:增值税加计抵减,实质上乃是政府补助,并非增加了进项税额。 二、增值税之加计扣除 指纳税人购进农产品,在按照9%扣除率计...
答复:4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元应纳增值税=31-10=21万元实际缴纳增值税=21-1=20万元 会计分录:一、计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理:缴纳增值税的分录:借:应交税费-未交增值税 21万元贷:...
增值税加计抵减账务处理分录主要由“增值税应纳税额-增值税应纳税额减征额”两项组成。 1、增值税应...
进项加计抵减:账务处理及台账格式! 1 进项加计抵减案例及会计分录 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算: 4月份增值税的加计抵减额=? 应纳增值税额=?
账务处理 发生增值税进项税额时，按照规定的比例进行加计：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-加计抵减税额 计算当期应纳税额时，减去加计抵减税额：借：应交税费-应交增值税-应纳税额贷：应交税费-应交增值税-加计抵减税额 会计科目 应交税费-应交增值税-进项税额：核算增值税进项...
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ...
进项税加计扣除10%,是在当期有要缴纳的增值税时,才进行会计处理。分录如下: 借:应交税费—未交增值税 贷:其他收益 — 政府补助 加计抵减增值税账务处理案例 案例:甲企业是一般纳税人,该企业符合享受增值税进项税额加计抵减10%政策。2022年1月份,甲企业新增进项税10000万元,新增销项税10100元,转出进项税额200元...
增值税“加计抵减”账务处理会计分录,纳税申报表如何填?加计抵减是指在计算应纳增值税税额时,可以加计抵减的金额。加计抵减优惠时针对特定行业的阶段性税收优惠政策,加计抵减额的计算是以准予抵扣的进项税额为基数。哪些行业可以享受增值税加计抵减生产、生活性服务业纳税人可以享受增值税加计抵减优惠政策。这里的...