1、月末转出未交增值税,此时不考虑加计抵减税额,账务处理为: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(实缴部分) 其他收益(加计抵减部分) 根据财政部、国家税务总局发布的...
如:贵公司当期销项税为120,当期进项税为100,因存在可加计抵减金额为5,则当期应纳税额为15(120-100-5),则账务处理如下: 借:应交税费--未交增值税 20 贷:银行存款 15 其他收益 5 需要注意的是,先进制造企业、集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业均要求单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等...
计算加计抵减借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减抵减应交增值税借:应交税费-未交增值税贷: 应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十五期 已更1课时/共30课时 9...
纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 因此,纳税人应单独设置一个会计科目,本文建议为“应交税费—加计抵减税额”,体现加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况,同时应与《增值税...
点击0元激活入门课程GO 请复制课程激活码:56641111 对于先进制造企业来说,享受增值税加计抵减政策是一项重要的减税措施。然而,在享受政策的同时,企业也要严格遵守税务要求,进行准确的账务处理。本文介绍了先进制造企业享受增值税加计抵减政策的基本情况,并提供了一些建议,帮助企业合规操作。
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ...
比如这个月需要缴纳的税金10万元,可以加计抵减的2万元,另还有上个月未抵减完的1万元,实际本月需要缴纳的税金7万元,会计分录怎么做? 东老师 解答 2023-12-07 11:51 借应交税费/应交增值税-加计扣除2 贷营业外收入2借应交税费-应交增值税转出未交增值税9 贷应交税费未交增值税9加应交税费未交增值税2...
根据，财政部 税务总局公告2023年第43号规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）一、加计抵扣的条件 1、被工信厅认定的高新技术企业。需要在认定官网（http://www.innocom.gov.cn/)上填报的“所属行业”属于《国民...
本公司符合5%加计抵减政策,则甲公司10月份增值税会计分录如下:1、进料分录借:原材料 10万 应交税费-应交增值税-进项税额1.3万贷:银行存款 11.3万2、销售分录借:银行存款33.9万贷:主营业务收入 30万 应交税费-应交增值税-销项税额 3.9万3、增值税结转借:应交税费—应交增值税-销项税额3.9万贷:应交税费应...
高新技术企业制造业增值税5%加计抵减实务操作流程含账务处理[玫瑰]#财税 #每天学点财务知识 #干货分享 高新技术企业#企业服务 - Tina Chen于20230908发布在抖音,已经收获了27个喜欢,来抖音,记录美好生活!