1、 月末计提时: 1)计提工资: 借:管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资(应发数) 2)计提社保:公司承担部分 借:管理费用-社保费 销售费用-社保费 生产成本-直接人工 制造费用-社保费 贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分) 3)计提公积金:公司承担部分 借:
贷:应付职工薪酬——职工公积金(单位承担) 发放工资时: 借:应付职工薪酬——工资(应发数) 贷:其他应付款——代扣公积金(个人承担) 贷:库存现金(实发数) 缴纳时: 借:应付职工薪酬——职工公积金(单位承担) 借:其他应付款——代扣公积金(个人承担) 贷:银行存款 二、计提发放工资社保的会计分录 计...
发放工资时,应记录会计分录为:借:应付职工薪酬——工资(应发数),贷:应付职工薪酬——社会保险费(个人部分)、应付职工薪酬——住房公积金(个人部分)、应交税费——应交个人所得税、库存现金或银行存款(实发数)。此分录反映了企业从应付职工薪酬中扣除个人应承担的社保、公积金及个税后,实际发放给职工的工资。 二...
首先,工资会计分录是付出的工资和奖金,应该统一归为一种支出,即借贷账户—应付职工薪酬或者借贷账户—职工费用,发放工资时取得贷方,付款时取得借方; 其次,社保会计分录是指企业付出的社会保险和住房公积金费用,应该分别记入两个不同的账户,即借贷账户—应交社会保险和应交住房公积金,收入应取得贷方,支出应取得借方; 最...
借:应付职工薪酬-工资 8800 贷:银行存款 8800 借:管理费用-工资 -200 贷:应付职工薪酬-工资 -200 规则:少补多冲红 3、多扣个税的处理 员工工资12000元,个人负担社保公积金1800元,个税156元,实发10044元,申报个税扣除了专项附加扣除,...
会计分录 关于工资、社保和公积金的会计分录,通常涉及以下几个步骤和科目: 计提工资: 借:管理费用/销售费用/制造费用等(根据员工所属部门确定) 贷:应付职工薪酬-工资 这一步是计提当月应发给员工的工资,借方科目根据员工所属部门不同而有所区别,贷方则统一为“应付职工薪酬-工资”。 计提社保和公积金(企业部分):...
企业处理工资、社保及公积金的分录需遵循权责发生制原则,准确反映费用归属与资金流动。以下从会计分录逻辑、操作要点及实务场景展开说明。 一、计提与发放工资的会计分录 1. 计提工资 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,企业需按部门职能将工资计入...
——社保（单位）——公积金（单位）贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（单位）——公积金（单位）方法一、先发工资，后交社保、公积金，计入“其他应付款”⑴支付员工工资时：借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应付款——社保（个人）——公积金（个人）应交税费——应交个人所得税 ⑵支付社保、公积金...
计提支付工资、社保、公积金的会计分录 1、计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用﹣工资 ﹣社保(公司负担) ﹣公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬-工资 ﹣社保(公司负担) -公积金(公司负担) 2、支付员工工资时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 其他应付款...