递延所得税负债代表了未来期间应付所得税的金额,它是由应纳税暂时性差异产生的。在使用权资产的情境中,这种应纳税暂时性差异可能源于资产账面价值与计税基础之间的差异。当这种差异在未来期间转回时,会导致所得税费用的增加,因此形成递延所得税负债。 综上所述,使用权资产被确认为递延所得税负债,是因为在租赁交易中...
使用权资产在初始确认及后续计量过程中,一般不需要确认递延所得税负债。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异不会确认递延所得税资产或负债。 二、后续计量时的处理 后续通过使用权...
先说结论 预付租金形成的使用权资产，【不需要确认】递延所得税负债。拜读了 @大兵这篇文章，分析很透...
具体来说,如果产生的是可抵扣暂时性差异,且预计未来期间很可能取得足够的应纳税所得额来抵扣该差异,则会确认递延所得税资产;而如果产生的是应纳税暂时性差异,则会确认递延所得税负债。 综上所述,使用权资产确认的是递延所得税资产还是负债,取决于具体的会计处理规定(如是否遵循初始确认豁免原则)以及是否存在可抵扣...
当使用权资产的价值增加时，未来需要缴纳的所得税也会相应增加，因此需要计提递延所得税负债；相反，当...
按新租赁准则确认使用权资产,是否需要同时确认递延所得税负债? 解答: 需要。 《企业会计准则解释第16号》第一条专门规定了,对于承租方执行新租赁准则后确认的“使用权资产”“租赁负债”,需要同时确认“递延所得税负债”和“递延所得税资产”。 发布于 2023-06-20 20:50・IP 属地四川 内容所属专栏 财税实务...
在这种情况下，企业需要重新计算递延所得税资产和负债，并将其调整到财务报表中。 5.将递延所得税...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
确认“使用权资产”账面价值时,包括预付的租金以及后期需要支付租金的现值,在租赁开始日需要确认的“递延所得税负债”=“使用权资产”账面价值×适用税率。因此,包括预付租金形成的“使用权资产”也是需要确认“递延所得税负债”的。
使用权资产确认递延所得税 使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际...