使用权资产在初始确认及后续计量过程中,一般不需要确认递延所得税负债。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异不会确认递延所得税资产或负债。 二、后续计量时的处理 后续通过使用权...
使用权资产确认递延所得税既可能形成递延所得税资产,也可能形成递延所得税负债。这主要取决于产生的暂时性差异是可抵扣的还是应纳税的。 如果使用权资产产生的暂时性差异是可抵扣的,那么应确认递延所得税资产。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为...
1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所得税负债；租赁负债应按照账面价值确认可抵扣暂时性差异，确认对应的递延所得税资产。后续一贯计算即可。2、根据“利润表法”，会计账面上确认的是当期使用权资产计提的折旧额及未确认融资费用的摊销额，税法上确认...
确认“使用权资产”账面价值时,包括预付的租金以及后期需要支付租金的现值,在租赁开始日需要确认的“递延所得税负债”=“使用权资产”账面价值×适用税率。因此,包括预付租金形成的“使用权资产”也是需要确认“递延所得税负债”的。发布于 2024-10-09 21:06・IP 属地四川 内容所属专栏 财税实务 让财税工作变得更...
在确认递延所得税资产和负债时，企业或个人需要将其作为非流动资产或非流动负债在资产负债表中列示。
按新租赁准则确认使用权资产,是否需要同时确认递延所得税负债? 解答: 需要。 《企业会计准则解释第16号》第一条专门规定了,对于承租方执行新租赁准则后确认的“使用权资产”“租赁负债”,需要同时确认“递延所得税负债”和“递延所得税资产”。 发布于 2023-06-20 20:50・IP 属地四川 内容所属专栏 财税实务...
新的租赁准则在初始计量时,要通过折现同时确认“使用权资产”“租赁负债”,“使用权资产”在随后期间直线法折旧。 但是税法的规定没有改,在实务操作中,是否意味着现在租赁一确认,就需要在资产负债表上确认递延所得税? 彭怀文解答: 新租赁准则的最大变化,就是对于承租人不再区分经营租赁和融资租赁了。 对于承租人,...
嘿，朋友们！今天咱要来聊聊“使用权资产和租赁负债确认递延所得税”这个听起来有点专业的事儿。 先说说使用权资产吧，这就好比你租了个房子，在租赁期间，这个房子你就有使用权呀，那它对你来说就是一项宝贵的“资产”。比如说你租了间店面来做生意，这店面能给你带来收益，不就是你的使用权资产嘛！ 那...
使用权资产确认递延所得税的情况如下：1、在初始确认使用权资产和租赁负债时，由于折现的影响产生的暂时性差异，根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”，不确认递延所得税；2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认，转回暂时性差异时，同样不确认递延所得税；3、如果国际会计准则理事会（...
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...