使用权资产在初始确认及后续计量过程中,一般不需要确认递延所得税负债。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异不会确认递延所得税资产或负债。 二、后续计量时的处理 后续通过使用权...
先说结论 预付租金形成的使用权资产，【不需要确认】递延所得税负债。拜读了 @大兵这篇文章，分析很透...
税法中没有使用权资产这个概念,所以当会计核算了一笔使用权资产的时候,税法并无资产的增加,因此税会差异产生了一项资产账面大于计税基础的暂时性差异,需要确认相应的递延所得税负债,与此同时,对于尚未支付的租金形成的租赁负债也形成了暂时性差异,需要确认递延所得税资产。 使用权资产随着会计口径计提折旧(摊销)而逐渐...
使用权资产和负债在特定条件下需分别确认递延所得税资产和负债。这一原则适用于非企业合并、交易不影响会计利润与应纳税所得额的单项交易，如租赁交易或存在弃置义务的固定资产确认交易。此类交易初始确认资产和负债时，会导致等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，此时应根据所得税准则确认相应的递延...
那么针对资产公允价值和账面价值不一致的部分，是要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的，
初始确认时到底确不确认金额相同的递延所得税资产和递延所得税负债，国际财务报告委员针对新租赁准则下...
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
使用权资产确认的并非递延所得税负债,而是可能涉及递延所得税资产或负债的确认。这主要取决于使用权资产和租赁负债的初始确认及后续计量过程中产生的暂时性差异。 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,这一过程中并不会确认递延所得税资产...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...