使用权资产在初始确认及后续计量过程中,一般不需要确认递延所得税负债。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异不会确认递延所得税资产或负债。 二、后续计量时的处理 后续通过使用权...
先说结论 预付租金形成的使用权资产，【不需要确认】递延所得税负债。拜读了 @大兵这篇文章，分析很透...
使用权资产和负债在特定条件下需分别确认递延所得税资产和负债。这一原则适用于非企业合并、交易不影响会计利润与应纳税所得额的单项交易，如租赁交易或存在弃置义务的固定资产确认交易。此类交易初始确认资产和负债时，会导致等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，此时应根据所得税准则确认相应的递延...
那么针对资产公允价值和账面价值不一致的部分，是要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的，
初始确认时到底确不确认金额相同的递延所得税资产和递延所得税负债，国际财务报告委员针对新租赁准则下...
根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,通常不确认递延所得税。 然而,如果国际会计准则理事会(IASB)对IAS12进行修订,要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,那么在初始确认时就需要进行相应的递延所得税确认。 二、后续计量中的递延所得...
先说结论 预付租金形成的使用权资产，【不需要确认】递延所得税负债。拜读了 @大兵这篇文章，分析很...
依照《企业会计准则解释第16号》第一条规定:承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。 会计核算确认的“使用权资产”,并没有在《企业所得税法实施条例》规定的“资产”范...
1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias12,要求对这类情况确认递延所得税资产...
依照《企业会计准则解释第16号》第一条规定:承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。 会计核算确认的“使用权资产”,并没有在《企业所得税法实施条例》规定的“资产”范...