借:递延所得税资产 贷:所得税费用 不确认递延所得税资产的特殊情形: 如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税...
这个公式体现了递延所得税资产和负债对当期所得税费用的影响。 总的来说,递延所得税资产和递延所得税负债是与暂时性差异相对应的。可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应的是递延所得税资产;而应纳税暂时性差异则会导致未来期间应付所得税的增加,所以对应的是递延所得税负债。参考文...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。具体来说,当企业的某些资产或负债的账面价值与其计税基础存在差异,且这种差异在未来期间会导致应纳税额的增加时,就会产生递延所得税负债。例如,当企业持有的某项资产账面价值大于其计税基础时,意味着未来期间企业可以通过该资产获取更多的经济利益...
递延所得税资产和负债是指企业在未来的税收年度中可能增加或减少的所得税。递延所得税资产是企业未来可用于抵扣税款的税收资产,而递延所得税负债是企业在未来应当缴纳的所得税的金额。 递延所得税资产和负债的计算公式: 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=(年末资产减值准备余额*25% – 年初递延所得税...
递延所得税负债的确认原则是:对于所有应纳税暂时性差异,均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.递延所得税负债的主要账务处理包括对应纳税暂时性差异的确认,对递延所得税负债的调整等. 三,递延所得税资产与负债的计算 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=(账面价值-计税基础)×未来适用税率....
递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债...
根据以上分析，不难发现确认递延所得税资产（负债）发生额的4个基本步骤：①确认资产（或负债）的账面价值与计税基础；②通过账面价值与计税基础的比较，确认暂时性差异的余额（可抵扣或者应纳税）；③确认递延所得税资产（负债）的余额（暂时性差异余额×所得税税率）；④确认递延所得税资产（负债）的发生额（期末...
同样的道理，递延所得税资产和负债就是企业在未来会产生的税务上的“资产”和“负债”，它们能让企业...
递延所得税,在会计科目上分为递延所得税资产和递延所得税负债。 “递延所得税资产”属于资产类科目,“递延所得税负债”属于负债类科目。 递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延...