[解析]同时满足以下条件时,企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示:〔1〕企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;〔2〕递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所...
因此,在满足上述条件的情况下,将递延所得税资产和负债以净额列示是符合会计准则和税务处理要求的。 综上所述,递延所得税资产和递延所得税负债在满足一定条件下可以以净额列示。这一处理方式有助于更准确地反映企业的税务状况和财务状况,同时也有助于投资者和其他利益相关者更好地理解企业的财务状况。参考文章 递延...
1.1递延所得税资产是企业未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对企业所得税的影响，在...
递延所得税负债则是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 二、递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的条件 在编制财务报表时,递延所得税资产和递延所得税负债是否以净额列示,主要取决于相关会计准则及税法的要求。一般来说,当企业存在可抵扣暂时...
递延所得税资产和负债以净额列示在资产负债表中，主要产生以下几方面的影响：财务状况的清晰度：通过净额...
同时满足以下条件的,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利:递延所得税资产和递延所得税负债是与后一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来
同时满足以下条件的,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和负债转回...
你好，学员，这个不是净额列示的
一、递延所得税资产 资产减值准备 开办费 可抵扣亏损 递延所 得税资 产和递 延所得 税负债 不以抵 销后的 净额列 示 期末余额 递延所得税 可抵扣/应纳税 资产/负债 暂时性差异 二、递延所得税负债 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 计入其他综合收益的金...
企业递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示,应予满足的条件有( )。 A. 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 B. 递延所得税资产及