使用权资产在初始确认及后续计量过程中,一般不需要确认递延所得税负债。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异不会确认递延所得税资产或负债。 二、后续计量时的处理 后续通过使用权...
使用权资产确认递延所得税负债的原因主要在于会计准则与税法之间的差异导致的暂时性差异。这种差异在会计处理上需要体现,因此产生了递延所得税负债。 具体来说: 会计准则与税法差异:使用权资产在会计准则下确认其价值,并可能因折旧、摊销等导致账面价值变动。然而,税法可能对使用权资产的税务处理有不同的规定,如折旧方...
对于递延所得税负债的计算，则需要将暂时性差异乘以适用的税率并减去已确认的递延所得税收益。 3.确...
确认“使用权资产”账面价值时,包括预付的租金以及后期需要支付租金的现值,在租赁开始日需要确认的“递延所得税负债”=“使用权资产”账面价值×适用税率。因此,包括预付租金形成的“使用权资产”也是需要确认“递延所得税负债”的。发布于 2024-10-09 21:06・IP 属地四川 内容所属专栏 财税实务 让财税工作变得更...
1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所得税负债；租赁负债应按照账面价值确认可抵扣暂时性差异，确认对应的递延所得税资产。后续一贯计算即可。2、根据“利润表法”，会计账面上确认的是当期使用权资产计提的折旧额及未确认融资费用的摊销额，税法上确认...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
嘿，朋友们！今天咱要来聊聊“使用权资产和租赁负债确认递延所得税”这个听起来有点专业的事儿。 先说说使用权资产吧，这就好比你租了个房子，在租赁期间，这个房子你就有使用权呀，那它对你来说就是一项宝贵的“资产”。比如说你租了间店面来做生意，这店面能给你带来收益，不就是你的使用权资产嘛！ 那...
按新租赁准则确认使用权资产,是否需要同时确认递延所得税负债? 解答: 需要。 《企业会计准则解释第16号》第一条专门规定了,对于承租方执行新租赁准则后确认的“使用权资产”“租赁负债”,需要同时确认“递延所得税负债”和“递延所得税资产”。 发布于 2023-06-20 20:50・IP 属地四川 内容所属专栏 财税实务...
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...
使用权资产和负债在特定条件下需分别确认递延所得税资产和负债。这一原则适用于非企业合并、交易不影响会计利润与应纳税所得额的单项交易，如租赁交易或存在弃置义务的固定资产确认交易。此类交易初始确认资产和负债时，会导致等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，此时应根据所得税准则确认相应的递延...