在使用权资产的情境中,这种应纳税暂时性差异可能源于资产账面价值与计税基础之间的差异。当这种差异在未来期间转回时,会导致所得税费用的增加,因此形成递延所得税负债。 综上所述,使用权资产被确认为递延所得税负债,是因为在租赁交易中,使用权资产和租赁负债的初始确认及后续计量可能产生应纳税暂时性差异。这种差异在...
使用权资产在初始确认及后续计量过程中,一般不需要确认递延所得税负债。具体来说: 一、初始确认时的处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种暂时性差异不会确认递延所得税资产或负债。 二、后续计量时的处理 后续通过使用权...
先说结论 预付租金形成的使用权资产，【不需要确认】递延所得税负债。拜读了 @大兵这篇文章，分析很透...
使用权资产确认递延所得税负债,主要涉及的是使用权资产在会计处理过程中如何确认相关的递延所得税负债。以下是详细解答: 一、初始确认时的递延所得税处理 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,此时并不确认递延所得税。 如果国际会计准...
1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所得税负债；租赁负债应按照账面价值确认可抵扣暂时性差异，确认对应的递延所得税资产。后续一贯计算即可。2、根据“利润表法”，会计账面上确认的是当期使用权资产计提的折旧额及未确认融资费用的摊销额，税法上确认...
你说的也对,不过开票更多是增值税角度。 企税角度,一般不那么复杂化,因为初始直接费用算到使用权资产里面了,然后统一按折旧进损益。 所以就先全部确认递延,后期按折旧慢慢冲递延。 6月前·海南 0 分享 回复 哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈好 ... 讲的真不错 ...
使用权资产递延所得税资产和负债的抵消列示问题,主要取决于是否满足特定的条件。以下是对此问题的详细解答: 一、递延所得税资产和负债的抵消条件 根据《企业会计准则》及相关规定,企业可以将递延所得税资产和递延所得税负债抵消列示,但需同时满足以下条件: 法定权利:企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负...
5.将递延所得税资产和负债纳入税前利润计算：在计算税前利润时，企业应将递延所得税资产和负债考虑在内...
当使用权资产的价值增加时，未来需要缴纳的所得税也会相应增加，因此需要计提递延所得税负债；相反，当...
使用权资产产生递延所得税负债主要是在其账面价值与计税基础存在差异的情况下。具体来说,当使用权资产的账面价值高于其计税基础时,就会产生应纳税暂时性差异,从而需要确认递延所得税负债。 一、递延所得税负债的产生 递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异产生的。这种差异是指在未来期间内,资产的账面价值会高于其计...