资产折旧摊销及纳税调整明细涉及企业资产的折旧与摊销计算及其在税务上的处理。企业应按照相关法规的规定,合理确定资产的折旧摊销年限和方法,并准确计算每期的折旧摊销额。在税务处理上,企业需将会计上的折旧摊销金额与税法上的要求进行比较,如存在差异,需进行纳税调整。通过合理的折旧摊销和纳税调整,企业可以准确反映资产...
首先,填写表头信息,包括企业名称、纳税人识别号、所属期起止日期等等。然后,进入正式的明细表格填写。 第三列“累计折旧、摊销额”栏目需要填写历年累计的资产折旧、摊销金额,这一数据可以从企业的资产负债表中获取。 第四列“资产计税基础”需要填写根据税法规定计算折旧、摊销的资产原值或历史成本。 第...
划重点！《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有这些变化
在资产折旧摊销及纳税调整明细表中,应分别填列会计上的折旧额和税法上的折旧额,并计算出差额,作为纳税调整的依据。 二、长期待摊费用的调整 对于已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出以及其他应当作为长期待摊费用的支出,需要按照税法规定的摊销方法和年限进行摊销。 在...
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。 财务小王 申税小微,...
①如果单位发生了资产折旧、摊销,不论是否涉及调整,均需填写A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。②若企业实际不涉及固定资产、无形资产等这些资产的,无需填写。 易错点分析: (1)A105080表不仅仅是固定资产,还涉及无形资产,长期待摊费用,生产性生物资产、油气勘探投资、油气开发投资,因此我们需要注意不光...
注意！《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有新变化 国家税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），对企业所得税年度纳税申报表进行修订，修订后的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）有啥新变化？我们一起来学习！《资产折旧、摊销及...
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。 财务小王 小编,那2022年度企业所得税汇算清缴是不是要启用新版的企业所得税年度纳税申报表啦?
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报要点 本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人只要发生相关事项,均需填报本表。 1、填报格式 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报实务 A105000纳税调整项目明细表 2、填报说明 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收金...