案例：鲜果公司购进免税水果加工罐头，购进金额100万元，加计扣除1%，账务处理如下：购进免税农产品时，借记“原材料”91万元，应交税费-应交增值税-进项税额9万元（100*9%），贷记“银行存款”100万元。领用时，加计扣除1%，借记“生产成本”90万元，应交税费-应交增值税-进项税额1万元（100*1%），...
借:应交增值税—未交增值税 贷:其他收益—补助 增值税加计扣除10%账务处理特别说明: 企业增值税进项税加计10%(或15%),发生进项税时并不记账,只登记备查账,只有实际抵扣时才有分录。进项税的加计扣除也只有在当月“未交增值税”贷方有余额的情况下才可以使用,使用额度不得超过当月应交增值税税款。 (2)、减免...
答: 你好!不需要计提,不需要结转,只需要实际抵减的时候按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 增值税进项税10%加计抵减扣除的计提的账务处理,结转时的账务处理,以及次月缴纳时的账务处理 答: 你好借:应交税金—增值税(...
由于当期正常的可抵扣进项税额140(100+40)万元超过销项税120万元,抵减前应纳税额等于0,所以本期计提加计抵减额15万元全部结转下期抵减,加计抵减暂无需账务处理。 案例3:某生活性服务业纳税人2019年11月销项税额120万元,进项税额100万元,期初留抵进项税额0万元,本期计提加计抵减额15万元(100*15%)。 由于本期销...
增值税进项税10%加计抵减扣除的计提的账务处理,结转时的账务处理,以及次月缴纳时的账务处理 答: 你好!不需要计提,不需要结转,只需要实际抵减的时候按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 增值税进项税10%加计抵减扣除的...
1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账...
请问现代服务行业等增值税进项税额加计10%抵减进项税额怎么做账务处理 答: 您好实际抵减的时候做分录借:应交税费——未交增值税贷:其他收益贷:银行存款 增值税进项税额转出如何进行账务处理 答: 你好,你是具体的什么业务。 报考2022年中级会计职称对学历有什么要求? 答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还...
(1)按照进项税额处理(即冲减成本费用) 按照允许抵减的税额,借记“应交税费——应交增值税(加计抵减)”,贷记“主营业务成本”、“固定资产”、“库存商品”、“工程施工”等科目。 (2)按照政府补贴的账务处理 按照允许抵减的税额,借记“应交税费——应交增值税(加计抵减)”,贷记“其他收益”科目。
【账务处理】 借:应交税费——未交增值税 300,000 贷:银行存款 280,000 其他收益 20,000 【申报表填写】 1.填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表): 第6行“一般项目加计抵减额计算”第2列“本期发生额”应填写20,000元,第4列“本期可抵减额”应填写20,000元,第5列“本期实际抵...
你好不需要做账，实际抵减掉再做 月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） ...