案例：鲜果公司购进免税水果加工罐头，购进金额100万元，加计扣除1%，账务处理如下：购进免税农产品时，借记“原材料”91万元，应交税费-应交增值税-进项税额9万元（100*9%），贷记“银行存款”100万元。领用时，加计扣除1%，借记“生产成本”90万元，应交税费-应交增值税-进项税额1万元（100*1%），...
依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条:“纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。”也就是说,纳税人购进用于生产或者委托加工13%...
制造业企业可以在计算增值税时,按照一定比例将应纳税额进行扣减,具体比例根据企业所属行业确定。 3.制造业增值税加计扣除账务处理流程。 3.1保留凭证材料。 企业在进行增值税加计扣除时,首先需要保留相关的票据、发票、结算凭证等材料,以备查验和核算。 3.2识别可扣税项目。 企业需要识别可扣税项目,这些项目包括符合...
根据申报表填表说明,加计扣除部分填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”,填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。 2、案例解析账务处理 案例1:鲜果公司购进免税水果,经过加工后生产成罐头出售,2020年4月份购...
账务处理如下: 借:应交税费——未交增值税 10 贷:其他收益 10 强调:加计抵减只有在实际缴纳的月份才会被确认为损益,未实际享受的部分无需做账务处理. 智能法律助手 法行宝 ai智能咨询 法律计算器 法律意见书 法律文书 去提问 增值税加计扣除1%和加计抵减10%(15%)的政策规定与账务处理! 增值税加计扣除1%和...
标签:账务处理 一、加计扣除 1、符合条件的农产品加计扣除政策规定: 依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条:“纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%...