1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产/原材料等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:生产成本、管理费用等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) ...
2、加计抵减15%政策:自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。 在实际按扣除加计抵减增值税后的金额缴纳税款时,然后做相关账务处理: 借:应交税费—未交增值税, 贷:银行存款, 贷:其他收益。扩展知识: 1. 真账实操会计校长班-二十一期 2. 一...
应交税费-应交增值税-进项税额, 贷:原材料, ②邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务进项加计抵减: 涉及进项税额转出,加计抵减的调减部分无需单独进行账务处理,只需要在增值税纳税申报表附表四“二、加计抵减情况”第三列“本期调减额”进行调减即可。解析如下: 当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值大于...
借:应交税费 — 应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷:其他收益 — 其他 139 追问 2020-01-10 10:26 应交税费_应交增值税_进项加计抵减额到时候不是有金额挂在账上? 宇飞老师 解答 2020-01-10 10:28 对啊,就跟普通进项一样的,后面用来抵扣销项税额,挂账上。 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享...
现代服务业进项税加计扣除账务处理 答:国家已经明确增值税减税配套措施,其中有一条就是现代服务、生活服务行业进项税额进行加计扣除,按进项税额加计10%抵减应纳税额。这项政策看起来不起眼,没有增值税税率从16%降到13%的力度那么大,但对于服务业来说,也绝对是利好。服务业以人工成本为主,可以拿到的进项票很少...
【问】加计扣除10%进项税账务怎么处理 【答】 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候, 借:固定资产、原材料、费用等科目, 应交税费—应交增值税(进项税额), 应交税费—应交增值税—(待抵减进项加计额), 贷:银行存款等科目。 2、当期进项加计额抵减应纳税...
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
增值税加计扣除10%账务处理 企业应当按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,并单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。 如果现行规定有不得从销项税额中抵扣的进项税额,则不得计提加计抵减额。 按规定不得加计的,已错误计提加计抵减额的进项税额的,需要作进项税额转出——应在进项税...
加计扣除10%进项税账务处理: 方法一:冲减成本或费用 发生成本或费用时: 借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000 应交税费-应交增值税(进项税额)1,200 贷:银行存款等 21,200 计提可以加计抵减的进项税: 借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120 ...
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理 1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额,怎么做会计分录? 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项,怎么做会计分录?