进项税额加计扣除的会计分录如何处理 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产/原材料等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:生产成本、管理费用等 贷:...
当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值小于加计抵减调减额时,“本期可抵减额”栏次形成负数,根据填表说明,“本期实际抵减额”栏次为0,抵减额负数计入当期“期末余额”栏中,形成下期的“期初余额”,继续参与下期的计算,这种情形下,“本期实际抵减额”栏次为0,无需账务处理。扩展知识: 1. 真账实操会计校...
2、加计抵减15%政策:自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。 在实际按扣除加计抵减增值税后的金额缴纳税款时,然后做相关账务处理: 借:应交税费—未交增值税, 贷:银行存款, 贷:其他收益。扩展知识: 1. 真账实操会计校长班-二十一期 2. 一...
借:应交税费 — 应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷:其他收益 — 其他 139 追问 2020-01-10 10:26 应交税费_应交增值税_进项加计抵减额到时候不是有金额挂在账上? 宇飞老师 解答 2020-01-10 10:28 对啊,就跟普通进项一样的,后面用来抵扣销项税额,挂账上。 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享...
现代服务业进项税加计扣除账务处理 答:国家已经明确增值税减税配套措施,其中有一条就是现代服务、生活服务行业进项税额进行加计扣除,按进项税额加计10%抵减应纳税额。这项政策看起来不起眼,没有增值税税率从16%降到13%的力度那么大,但对于服务业来说,也绝对是利好。服务业以人工成本为主,可以拿到的进项票很少;...
加计扣除10%进项税账务处理: 方法一:冲减成本或费用 发生成本或费用时: 借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000 应交税费-应交增值税(进项税额)1,200 贷:银行存款等 21,200 计提可以加计抵减的进项税: 借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120 ...
【问】加计扣除10%进项税账务怎么处理 【答】 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候, 借:固定资产、原材料、费用等科目, 应交税费—应交增值税(进项税额), 应交税费—应交增值税—(待抵减进项加计额), 贷:银行存款等科目。 2、当期进项加计额抵减应纳...
这个一般不用做任何账务处理的了 2018-07-23 10:49:34 借银行贷进项税额转出或许是留底税额,你之前看你用啥 2020-01-09 20:26:51 你好,正常损失不需做进项税额转出。 2019-10-19 18:01:50 抵减时,借,应交税费~未交增值税,贷,其他收益 2019-06-03 08:46:22 你好,账少做了,申报的对吗?怎么少...
服务业进项税加计扣除账务处理 自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 以前类似的政策是农产品的进项加计扣除,纳税申报时,农产品加计扣除按增加的差额扣除额计算后得出进项税额填列在增值税申报表附表二第8a栏,其性质属于增值税进项增加额。