➋纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算： 不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额*当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额➌集成电路企业外购芯片对应的进项税额，不得计提加计抵减额。
“当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳增值税税额”是一项税收优惠政策,允许纳税人在计算应纳增值税时,将当期可抵扣的进项税额增加10%后,再用于抵减应纳增值税税额。这一政策旨在减轻企业的税收负担,促进经济发展。 二、法律依据 该政策的具体法律依据并未在提供的《中华人民共和国增值税暂行条例》中直接体现,但可以...
第三种情形，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。加计扣除的实务指导 【案例】甲公司是从事咨询鉴证服务的一般增值税单位。2019年4月份销售劳务100万(不含增值税额)，全部为咨询劳务收...
当期可抵减加计抵减额等于上期末加计抵减额余额加上当期计提加计抵减额减去当期调减加计抵减额。 特殊情况处理:已按照加计抵减比例计提加计抵减额的进项税额,如按规定作进项税额转出,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额。 综上所述,增值税加计抵减10%政策的适用判断需综合考虑纳税人类型、时间范围以及进项税额...
增值税加计抵减10%的入账方式为,在实际缴纳增值税时,应借记”应交税费–未交增值税”等科目,当实际纳税金额到账时贷记”银行存款”科目,当加计抵减的金额到账时贷记”其他收益”科目。这一入账方式,不仅可以准确记录企业的实际纳税金额,而且可以帮助企业更好地管理企业财务。 哪些行业可以享受这项政策呢?根据规定,...
maize老师 金牌答疑老师 职称:初级会计师,中级会计师 免费直播 月底结转未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 其他收益/营业外收入 2019 10/18 11:49...
一、增值税加计抵减10%，就是当月认证的进项税额的10%，计算出加计抵减的税额。 借：应交税费——应...
增值税加计抵减是指企业可以根据税务机关的要求,将税负金额的10%金额作为计抵减,以减少增值税的缴纳。入账时,可以在原来税负金额减去加计抵减金额后,将税负金额计入应交税费项目,加计抵减金额计入其他收支项目,进行以上入账操作即可。拓展知识:目前存在的抵税政策,还包括研发费用抵税,允许企业将研发费用抵减相应的...
企业在增值税加计抵减10%的情况下，会计分录的处理如下：1、销项税额减免：应付账款（供应商）——增值...
增值税10%加计抵减的分录方式如下: 1、项目在增值税统一缴纳表内的加计抵减项目为: (1)应税进项税额或者增值税进项税额,根据企业抵扣后结余的进项税额计算出增值税进项税额; (2)应税投资抵扣额,投资收益中纳税人有权抵扣的部分; (3)免税(减免)额,包括但不限于特定行业的减免、特定纳税人的减免等; ...