《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)规定:自2019年10月1日至2021年12月31日,进一步加大生活性服务业减税力度,允许生活性服务业纳税人增值税加计抵减的比例,由10%提高至15%,进一步加大了生活性服务业减税力度。《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税...
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额- 当期调减加计抵减额=0+900-20=880(元); 本期纳税人抵减前应纳增值税额为9500-9000=200=700元,因税款不能出现负数,所以880元加计抵减额中,本期可实际抵减额为700元,结转下期抵减额为180元,本月增值税应纳税额为0。 03、进项税加计抵扣...
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(实缴部分) 其他收益(加计抵减部分) 根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总...
一、本通知所称名单是指财政部、税务总局2023年第43号公告中提及的享受增值税加计抵减政策的先进制造业...
方式一:一般会计处理方式 《关于深化增值税改革有关政策的公告》年第39号)规定: 纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 因此,纳税人应单独设置一个会计科目,本文建议为“应交税费—加计抵...
进项税加计抵扣的会计分录 进项税加计抵扣政策 1、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。(生产性服务收入超50%即可)2、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。(生活性服务收入超50%即可)进项税加计抵扣原则:企业当月实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应...
导读:最新印发的财政部、税务总局公告2023年第1号文,明确生产性、生活性服务业纳税人的增值税加计抵减可计提比例分别是:5%和10%。一、增值税加计抵减有变化1月9日,财政部 税务总局制印《关于明确增值税减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告202 ...
在10月份公司申报并经批准符合加计递减条件,按照“适用加计抵减政策当期一并计提”的要求,在10月末公司应该要计提加计抵减额2.5亿元,如果10月份公司未交增值税为2.2亿元,递减后的差额3000万元,是否应计入其他收益并作为其他流动资产-进项税未加计抵减额?具体账务处理如下:...
5、账务处理 (1)借记“应交税费—应交增值税(一般计税)—加计抵减税额”(2)贷记“其他应付款”案例说明 某生产性服务业纳税人2023年7月发生的进项税额为100万元,其中可抵扣进项税额为90万元。该纳税人按10%的比例加计抵减,因此,加计抵减额为9万元。该纳税人上期末加计抵减额余额为10万元,当期计提加计...
税剑法盾 职称: 法律职业资格(律师),注册税务师资格(税务师),会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员 2022-01-09 17:43 您好,会计分录借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)贷:其他收益或者营业外收入分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...