会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入-减免税额 减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税...
1、增值税计提和缴纳会计分录:计提时:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷:应交税费—未交增值税、下月交纳时:借:应交税费—未交增值税。贷:银行存款。 答 增值税专用发票和普通发票的区别是什么 问 1、联次不同,增值税专用发票有3联,增值税普通发票则分好几种,1、2、5联都有。 2、发票使用...
- 按照适用税率计提销项税金,会计分录为: - 借记:相应款项 - 贷记:“应交税费—应交增值税(销项税额)” - 将免税货物的销项税额结转入“减免税款”的贷方。 - 将不得抵扣的增值税进项税额通过“进项转出”栏转入“减免税款”的借方。 -若“减免税款”有贷方余额,应将其转入“补贴收入”科目。 总之,减免增...
1、计提时: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 : 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 4、月末结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(已交...
减免的增值税会计分录应当按照以下步骤进行: 一、购进货物且进项税额符合抵扣条件 当购进货物且进项税额符合抵扣条件,并且抵扣凭证已认证时,应作会计分录。具体分录为:借“原材料等”以及“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷“银行存款”。 二、销售货物时的会计处理 在销售货物时,需要按照适用税率计提销项税金...
小微企业增值税减免会计分录 1、每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,账务处理如下: 借:应收账款/应收票据/银行存款等科目 贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目 应交税费——应交增值税 对于城市维护建设税和教育费附加,按照机构所在地的城市维护建设税适...
会计分录：增值税减免税额：借：税金及附加-应交税费-增值税减免 贷：应交税费-预收税金-增值税减免 ...
实务中 贷方一般是计入其他收益或管理费用。 分录是这样的 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷...
小规模减免增值税会计分录如下：1、确认收入时，账务处理为：借：应收账款或银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（减免税额） 2、对减免的增值税进行会计处理，借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益 营业外收入 小规模纳税人月度或季度应...
这要看你执行的是什么会计准则,如果执行《企业会计准则》,减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理,会计分录: 借:银行存款 / 应收账款 等 贷:主营业务收入(不含税收入) 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时 借:应交税费-应交增值税(减免税款)