递延所得税会计分录:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方);贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方);递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额...
递延所得税负债及应交所得税之间存在密切关系.所得税费用一般指的是就企业的经营利润所应交纳的所得税,其计算方法有两种:一是所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;二是所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×所得税税率.可以看出,递延所得税资产可以减少当期的所得税...
"递延所得税资产"和"应交所得税"分别属于不同的会计科目,并有着不同的会计处理方式和含义,因此不能简单地将递延所得税资产与应交所得税进行借贷对应. 一,递延所得税资产 递延所得税资产属于资产类科目,主要用于核算企业由于可抵扣暂时性差异而产生的未来期间很可能取得的所得税利益.当企业存在可抵扣暂时性差异...
您好，借递延所得税资产，贷所得税费用 不需要平账，因为之前计提的应交税费就是少的，需要补借 ...
这是由于缴纳营业税而引起的递延所得税资产 。是由于营业税先交了再往后计入税金成本费用而形成的递延所得税资产 。
借递延所得税资产 贷所得税费用后要再做一笔借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税 ...
董老师 职称: 注册会计师,中级会计师 2019-09-01 11:19 冲回原来的递延所得税资产。原有分录为 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 这两个分录做反了借:应交税费-应交所得税 借:以前年度损益调整 和借:以前年度损益调整贷:递延所得税资产分享到: 还...
计算当期缴纳 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产 （当期缴纳，...
确认所得税费用:借:所得税费用递延所得税资产【或在贷方】贷:应交税费——应交所得税【当期所得税】递延所得税负债【或在借方】3.将所得税费用结转入“本年利润”科目:借:本年利润贷:所得税费用 相关知识点: 试题来源: 解析 贷方余额 净利润 借方余额 净亏损 无余额 ...
借：递延 所得税资产 贷：应交税费——应交企业 所得税 借：所得税费用 贷：递延所得税负债...