所得税费用通常是由当期应交所得税和递延所得税两部分组成。其中,递延所得税又包括递延所得税资产和递延所得税负债的变动。所得税费用的计算公式可以是:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。从这个公式可以看出,递延所得税资产的增加会减少所得税费用,而递延所得税负债的增加会增加所...
一,递延所得税资产 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.这种差异在未来的期间内可以用来减少应纳税所得额,从而减少未来期间的应交所得税.具体来说,当资产的账面价值小于其计税基础,或负债的账面价值大于其计税基础时,就会产生可抵扣暂时性差异,进而形成递延所得税资产. 二,递延所得税费用 递延所得税费用并非一...
递延所得税,是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 递延所得税资产、递延所得税负债的发生额对应所得税费用的,属于递延所得税费用。 递延所得税费用(或收益)=当期递延...
递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加额...
递延所得税负债(或借方) 递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
递延所得税资产是指企业由于过去的交易或事项形成的,可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.这些资产在未来期间可以用来减少企业的应纳税所得额,进而减少未来期间的所得税费用.因此,递延所得税资产实质上是一种未来经济利益的流入. 二,递延所得税费用 递延所得税费用则是由递延所得税资产和递延所得税负债的变动所...
每个企业主要营业都会产生费用,关于费用的处理这对于刚接触会计的小伙伴来说是最基础的,费用类的会计科目主要有主营业务成本、其他业务成本、税金及附加等科目,小编就“所得税费用递延所得税资产和负债如何理解(一文搞懂“递延所得税资产”和“递延所得税负债”)”为例,为大家整理了分录在下方,感兴趣的小伙伴,可...
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时,减少了所得税费用,当可抵扣暂时性...
递延所得税资产的计量: 1.适用税率的确定: 确认递延所得税资产时,应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。 2.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现。 3.递延所得税资产的减值: 基本原则:资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。