同样,第二年,同样100万利润,但该固定资产采用双倍余额递减法,该固定资产折旧金额为4万.税法要求计提5万.那么会计上累计折旧14万,而税法上累计折旧10万.暂时性差异为4万.那么递延所得税资产应当是 1万. 即(104-100)*0.25=1,这是应当冲减0.25万. 那么交税时会做. 借:所得税费用 0.25 贷:递延所...
答: 同学,你好确认递延所得税负债借所得税费用贷递延所得税负债确认递延所得税资产借递延所得税资产贷所得税费用所得税费用借增贷减所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产 递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税? 答: 您好,因为计提所得税费用是增加递延所得税负债,...
借：资本公积—其他资本公积125万元 贷：递延所得税负债125万元 其次，企业合并中取得的资产、负债，若其账面价值与计税基础不同，需确认相关递延所得税，此时递延所得税的确认将影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，而不应影响所得税费用。
可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 或者:借:所得税费用 贷:递延所得税负债 实例9:某项设备账面价值为100万元,计税基础60万元。账面价值100万元与计税基础60万元的差额为应税暂时性差异(表明未来收回该项资产时将支付所得税)。税率为33%。 借:所得税费用 13.2 (40*33...
递延所得税负债则相反,它产生于税前会计利润大于税法规定的应纳税所得额时,即未来期间需要缴纳的额外税款。递延所得税负债的借贷方向如下: 1. 递延所得税负债增加时,贷记“递延所得税负债”科目,借记“所得税费用”科目或其他相关科目。 2. 递延所得税负债减少时,借记“递延所得税负债”科目,贷记“所得税费用...
当可抵扣暂时性差异转回时,即资产的账面价值与计税基础的差异缩小或负债的账面价值与计税基础的差异缩小,企业预期未来可以用来抵税的金额减少,因此贷记递延所得税资产。 二、递延所得税负债的借贷方向 借方:表示递延所得税负债的减少。当应纳税暂时性差异转回时,即资产的账面价值与计税基础的差异缩小或负债的账面价值...
发生递延所得税资产时,借 所得税费用 递延所得税资产贷 应交税费——应交所得税(当期)发生递延所得税负债时,借 所得税费用贷 应交税费——应交所得税负债(当期) 递延所得税负债 评论 2 等2人点赞 (0/1000) 评论 推荐帖子 啵啵啵 50秒前 销管财 初级考试交流圈 评论 首赞 梨涡浅笑 2分钟前 ...
所以：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 当转回的时候反方向...
递延所得税资产借方并不相当于递延所得税负债。 递延所得税资产和递延所得税负债是两个不同的概念。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。递延所得税负债则是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 从会计处理...
一般的单独的分录形式是:借:递延所得税资产贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积贷:递延所得税负债.当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是:借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税递延所得税负债一般来说递延所...