一般是应交税费-应交企业所得税的负数，报表重分类至其他流动资产；（2）递延所得税资产，如前面提到的股权激励费用相关的递延所得税资产。3、【递延】所得税资产，第3个特征，递延到期后的所得税资产。即，没办法在本期享受，但可以在未来的期间享受，这就是：递延。（二）常见的递延所得税资产都有哪些？
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。具体来说,当企业的某些资产或负债的账面价值与其计税基础存在差异,且这种差异在未来期间会导致应纳税额的增加时,就会产生递延所得税负债。例如,当企业持有的某项资产账面价值大于其计税基础时,意味着未来期间企业可以通过该资产获取更多的经济利益...
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 不确认递延所得税资产的特殊情形: 如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税...
在一定条件下,递延所得税资产和递延所得税负债是可以抵消的。这通常发生在企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关时。 总的来说,递延所得税资产和递延所得税负债是企业在会计处理中考虑税收影响的重要工具...
一、什么情况下才确认递延所得税资产和递延所得税负债呢?? ——!!!只有对净利润和应纳税所得额都有影响的事项,且影响金额一样,但影响的年度不一样,才确认递延所得税。 二、如何理解递延所得税资产和递延所得税负债呢?? ——现在多交了以后必定少交,形成的是一项递延资产——递延所得税资产,可按照“长期...
这样吧,先打一个比喻,所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身,比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30...
解读：递延所得税资产的发生额是10万元，意味着递延所得税资产增加了10万元，资产增加计入借方，“所得税费用”自然计入贷方。贷方计入损益类科目（不是所有者权益类科目）的原因在于产生暂时性差异是由于会计和税法折旧不同引起的，而计提折旧与损益（管理费用）有关，所以最终导致的递延所得税的影响也要计入损益类...
因此，在所得税税率不变的情况下，要计算递延所得税资产（负债）的发生额，一般需要通过4个步骤进行计算：①确认资产（负债）的账面价值与计税基础；②确认可抵扣（应纳税）暂时性差异的余额；③确认递延所得税资产（负债）的余额（期末余额和期初余额）；④确认递延所得税资产（负债）的发生额（期末余额－期初...
也就是说，递延所得税既不属于债权资产，也不属于具有实际支付意义的负债，只是一个平衡项目。下面举例说明：A公司购入一台设备，该设备会计每年折旧额50000元，方法没有错。假设没有别的固定资产了。一.递延所得税资产：2022年A公司营业收入120万元，其他成本费用85万元，那么2024年会计利润等于120-85-5=30万，...
递延所得税负债的加减也涉及到调整应纳税所得额和税率。具体来说，如果递延所得税负债增加，意味着未来需补交的税款增加，应纳税所得额应相应增加；反之，如果递延所得税负债减少，应纳税所得额应相应减少。三、加减方法 在进行递延所得税资产和负债的加减时，可以采用以下方法：确定暂时性差异：首先需要确定产生暂时...