在计算递延所得税负债时,首先需要确定应纳税暂时性差异的金额,然后乘以适用的所得税税率,即可得出递延所得税负债的金额。如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益,那么确认的递延所得税负债应该调整资本公积。 二、递延所得税资产的计算 递延所得税资产则是对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣...
一、递延所得税资产的计算 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异是指资产的计税基础减去资产的账面价值。简单来说,递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产。 二、递延所得税负债的计算 递延所得税负债的计算则稍微复杂一些。它主要涉及应纳...
递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。 总的来说,递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税负债则是由应纳税暂时性差异产生的。在计算时,需要依据企业所得税税率以及资产或负债的账面价值和计税基础来确定。请注意,具体的计算方法可能会因...
1. 确定暂时差异：首先，需要找出导致税前利润和应纳税利润之间存在差异的项目，这些项目就是所谓的“暂时差异”。例如，一些资产的折旧方法、坏账准备等可能会在财务报表和税务报告之间有所不同。2. 计算递延所得税资产/负债：然后，将这些暂时差异乘以适用的税率，就可以得到递延所得税资产或递延所得税负债。3. ...
需要根据适用的税率计算。通常，递延所得税负债或递延所得税资产的计算基于预计未来的税率，而不是当前...
递延所得税资产和负债计算方法:1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率;2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额,计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间...
递延所得税计算如下:递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或...
递延所得税资产和负债计算方法：1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率；2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）*企业所得税税率。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的...
1. 计算递延所得税资产 暂时性差异为150,000 - 100,000 = 50,000元。递延所得税资产 = 暂时性差异×递延税率 = 50,000 × 20% = 10,000元。2. 计算递延所得税负债 递延所得税负债 = 暂时性差异×递延税率 = 50,000 ×20% = 10,000元。在上述例子中，公司计提了递延所得税资产和负债各10,000...
你好，递延所得税资产=当期可抵扣暂时性差异*所得税税率 递延所得税负债=当期应纳税暂时性差异*所得税...