一、所得税费用 所得税费用是企业就其经营所得应缴纳的税款。在会计处理中,所得税费用通常等于应交所得税加上递延所得税负债,再减去递延所得税资产。应交所得税是根据税法规定计算出的当期应缴纳税款。 二、递延所得税资产 递延所得税资产是指企业因可抵扣暂时性差异而产生的未来可能的经济利益。可抵扣暂时性...
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。 所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所...
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额藏家或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,在这些暂时性差异发生的当期,一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣...
所得税费用和递延所得税资产、递延所得税负债之间是一种可以相互转换和作用的关系。一般来说,企业在一定的税务期间内,根据征税规则,所产生的税负现金支付将减少其递延所得税资产,同时增加其递延所得税负债。另一方面,如果企业在上一期报税时,税务机关给予减税并回退税金,企业的现金流量增加,递延所得税资产增加,递延...
递延所得税会计分录:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方);贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方);递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额...
递延所得税负债 12.5 日后再会计计提折旧冲回递延所得税负债即可 借:所得税费用 递延所得税负债 会计折旧额*25% 贷:应交税费——应交企业所得税 以上即是“所得税费用递延所得税资产和负债如何理解(一文搞懂“递延所得税资产”和“递延所得税负债”)”的全部内容,对这部分内容有困惑有困惑的小伙伴,看完...
同学这里公式写错了 ，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产。形成递延所得税资产时，借：...
贷：递延所得税负债 上面三个分录合起来，就是 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——...
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2.确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税 那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延...
递延所得税负债是60万元，递延所得税资产是120万元，所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税...