关于递延所得税资产和递延所得税负债，是出自于《企业会计准则第18号：所得税》准则。会计人的红宝书...
在一定条件下,递延所得税资产和递延所得税负债是可以抵消的。这通常发生在企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关时。 总的来说,递延所得税资产和递延所得税负债是企业在会计处理中考虑税收影响的重要工具...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。具体来说,当企业的某些资产或负债的账面价值与其计税基础存在差异,且这种差异在未来期间会导致应纳税额的增加时,就会产生递延所得税负债。例如,当企业持有的某项资产账面价值大于其计税基础时,意味着未来期间企业可以通过该资产获取更多的经济利益...
递延所得税资产和递延所得税负债是会计术语,与税务处理中的时间性差异有关。以下是对这两个概念的详细解释: 一、递延所得税资产 定义:递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。简言之,它是未来预计可以用来抵税的资产。 产生原因...
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于...
7. 有一项比较特殊的科目,专项储备(权益科目),特殊行业,影响资产负债表,但是一般不计提递延所得税资产。 三、审计程序 其实审计递延所得税资产、递延所得税负债,就是分析暂时性差异,以及是否能够满足确认递延所得税资产、递延所得税负债的条件。 审计程序还是与以前科目一样。
递延所得税资产和负债是会计处理中涉及所得税的两个重要概念。以下是对这两个概念的详细解释和分析: 一、递延所得税资产 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 不确认递延所得税资产的特殊情形: 如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税...
递延所得税负债与递延所得税资产是会计处理中涉及所得税的重要概念。以下是对这两个概念的详细解释和分析: 一、递延所得税负债 定义:递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。简单来说,它反映了未来可能需要支付的额外所得税。 产生原因:递延所得税负债主要由应税暂时性差异产生。