在一定条件下,递延所得税资产和递延所得税负债是可以抵消的。这通常发生在企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关时。 总的来说,递延所得税资产和递延所得税负债是企业在会计处理中考虑税收影响的重要工具...
关于递延所得税资产和递延所得税负债，是出自于《企业会计准则第18号：所得税》准则。会计人的红宝书...
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。简单来说,递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款,这笔钱当期交了,但是不应该计入当期费用,应予递延在以后再计入费用,以后会少缴税。 二、递延所得税负债 递延所得税...
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来...
递延所得税资产和负债是指企业在未来的税收年度中可能增加或减少的所得税。递延所得税资产是企业未来可用于抵扣税款的税收资产,而递延所得税负债是企业在未来应当缴纳的所得税的金额。 递延所得税资产和负债的计算公式: 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=(年末资产减值准备余额*25% – 年初递延所得税...
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 不确认递延所得税资产的特殊情形: 如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税...
一般是应交税费-应交企业所得税的负数，报表重分类至其他流动资产；（2）递延所得税资产，如前面提到...
定义:递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.它代表了因税法与会计准则之间的差异而在未来需要支付的额外税款. 产生原因:与递延所得税资产相似,递延所得税负债也源于税法和会计准则之间的差异.当这些差异导致未来期间需要支付更多的所得税时,就会产生递延所得税负债. 会计处理:在会计...
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于...