递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额,对于所有应纳税暂时性差异(某些特殊情况除外)均应确认为一项递延所得税负债。 二、使用权资产与递延所得税的关系 初始确认:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,...
递延所得税负债:递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,表示未来期间应付所得税的金额。在会计和税务处理中,由于会计和税法规定的差异,可能导致资产的账面价值与计税基础之间存在差异,这种差异即为暂时性差异。应纳税暂时性差异意味着未来期间需要多交税,因此形成递延所得税负债。 结合上述两个概念,“借方递延所得...
先说结论 预付租金形成的使用权资产，【不需要确认】递延所得税负债。拜读了 @大兵这篇文章，分析很透...
5.将递延所得税资产和负债纳入税前利润计算：在计算税前利润时，企业应将递延所得税资产和负债考虑在内。
假设为经营性租赁,且以前年度均未确认递延所得税资产和递延所得税负债。23年末,使用权资产的账面价值为a,计税基础为0,应纳税暂时性差异为a,应确认递延所得税负债a*0.25=0.25a。租赁负债的账面价值为 b,计税基础为0,可抵扣暂时性差异为b,应确认递延所得税资产b*0.25=0.25b。
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
使用权资产确认递延所得税 使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际...
使用权资产确认递延所得税的情况如下: 1、在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响产生的暂时性差异,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,不确认递延所得税; 2、后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,转回暂时性差异时,同样不确认递延所得税; 3、如果国际会计准则理事会(iasb)修订ias...
1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所得税负债；租赁负债应按照账面价值确认可抵扣暂时性差异，确认对应的递延所得税资产。后续一贯计算即可。2、根据“利润表法”，会计账面上确认的是当期使用权资产计提的折旧额及未确认融资费用的摊销额，税法上确认...