借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 同时 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。 01# 正常情况下,一般纳税人当月如果销项大于进项,产生了增值税,那么我们是通过转出未交增值税,把应交的增值税转到未交增值税科目进行缴纳。 比如当...
一、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。二、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额 借记“银行存款”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。三、纳税人将...
应交税金期末留抵金额,在账务处理上并不需要单独处理,而是应当保留在“应交税费——应交增值税——进项税额”科目中。这是增值税留抵税额的基本处理原则。 二、特殊情形下的增值税留抵税额处理 经营地点迁移 根据《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告),增值税一般纳税人在经...
应交税费中的增值税留抵税额,一般来说,并不需要单独处理,而是将其保留在"应交税费---应交增值税--进项税额"的科目中.然而,在某些特定情况下,增值税留抵税额的处理会有所不同.以下是几种特殊情况的处理方法: 一,增值税一般纳税人经营地点迁移 当纳税人因住所,经营地点变动需要注销并重新办理税务登记时,其增值...
增值税留抵税额与应交税费的关系主要体现在以下方面: 一、增值税留抵税额的产生 增值税留抵税额是指当企业的增值税进项税额大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额。具体来说,企业在购买商品、接受服务等过程中支付的增值税可以作为进项税额,在销售商品、提供服务等过程中收取的增值税则作为销项税额。当进项税额...
#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。 #2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额 借记“银行存款”科目 ...
#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。 #2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额 借记“银行存款”科目 ...
简单来说,"应交税费-增值税留抵税额"在资产负债表上作为资产列示,是因为这部分税额是你已经支付给税务局的税款,但因为某些原因(比如出口退税),这部分税款暂时不能用于抵扣当期应交增值税。相当于你多缴的税款,可以用来冲抵未来需要缴纳的税款,所以它被视
展开全部 “应交税费—增值税留抵税额”借贷双方都表示什么? 没有这一科目呀,应该是“应交税费—应交增值税”借贷双方都表示什么? “应交税费—应交增值税”借方余额就是你说留抵税额; “应交税费—应交增值税”贷方余额就是交的增值税; 希望能帮助到您! 收起 ...
应交税费 不等于期末留抵是为什么 没有其他未交的应交税费 期末留抵是67398.32 应交税费是71738 ...