贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 #3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时,按缴回留抵退税款项的金额 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 同时 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。 从财政...
贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 #3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时,按缴回留抵退税款项的金额 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 同时 借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。 从财政...
一、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。二、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额 借记“银行存款”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。三、纳税人将...
期末留抵税额是纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。对于期末留抵税额的处理,通常不需要单独进行账务处理,只需要将其保留在“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目中即可。 一、一般处理方法 在一般情况下,如果销项税小于进项税,未抵扣完的进项税,即留抵税额,可以留到下期继续抵扣。这是...
财政部回复免税业务无需进行账务处理,不需要价税分离 财政部回复应交增值税不涉及月末结转 财政部要求个税手续费返还在“营业收入”反映 最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一...
应交税费增值税留抵税额的核算,主要涉及到增值税进项税额与销项税额的抵扣问题。以下是对该问题的详细解答: 一、增值税留抵税额的概念 增值税留抵税额,是指当期销项税额小于当期进项税额时,其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣的税额。这是增值税制度中的一项重要规定,旨在避免企业因进项税额过大而造成资金占用,同时...
展开全部 “应交税费—增值税留抵税额”借贷双方都表示什么? 没有这一科目呀,应该是“应交税费—应交增值税”借贷双方都表示什么? “应交税费—应交增值税”借方余额就是你说留抵税额; “应交税费—应交增值税”贷方余额就是交的增值税; 希望能帮助到您! 收起 ...
法律主观:应交税金期末留抵金额,不需要单独处理,只需要放在“应交税费---应交 增值税 --进项税额”里面即可。 几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法: 一、增值税 一般纳税人 经营地点迁移时增值税留抵税额处理 《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告)规定: (一)增值税...
应交税费负数中的增值税留抵税额,指的是当企业的增值税进项税额大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额。简而言之,留抵税额就是企业当期未能完全抵扣的进项税额,该部分税额可以留待下期继续抵扣。 一、增值税留抵税额的产生 增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当企业...
(一)科目:应交税费-应交增值税-进项税额(借方)、应退税款(贷方) (二)金额:100万 拓展知识:增值税税款的留抵退税指的是企业在有留抵退税资格的情况下,缴纳税款时,暂时不将纳税款缴纳到国库,而是把税款留在企业,允许企业在报税时自行进行抵扣,在财政部门核实及确认后,再退还企业的相应的税款。