根据原审判决书第16页第二段,进项税抵扣金额为3624844.47元,并认定粤某某公司实际增值税应纳税额为408214.16元,然而,根据粤某某公司一审提交的补充证据1、2,粤某某公司就涉案工程全部十笔销项款项发生当月,粤某某公司实际缴纳增值税的情况,全部十笔款项发生当月按月累计,粤某某公司共缴纳增值税1201129.25元,刘某
区别: 待抵扣进项税更侧重于描述企业已支付但尚未抵扣的增值税额的状态,是一个相对宽泛的概念; 应交税费应交增值税待抵扣进项税额则更具体地指向了已经产生且符合抵扣条件,但暂时未予抵扣的税额,是一个相对狭窄且具体的概念。 联系: 两者都代表了企业已支付但尚未在当期抵扣的增值税额; 在未来的税期中,这...
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值 税留抵税额”、
应交税费应交增值税待抵扣进项税额,指的是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等时支付的增值税额,在当期销项税额中未能完全抵扣,而留待下期继续抵扣的部分。 待抵扣进项税额的产生:当企业购进的应税项目所包含的进项税额,超出其同期销售应税项目产生的销项税额时,便会产生待抵扣进项税额。这通常发生在企业...
"应交税费应交增值税待抵扣"是指企业在缴纳增值税时,由于当期销项税额小于当期进项税额,导致进项税额未能完全抵扣的部分.这部分未抵扣的进项税额,可以在未来的纳税期限内继续抵扣使用. 一,增值税的计算与抵扣 增值税是应税销售行为应纳税额的一种,其计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.当企业发生应税...
待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证次月抵扣使用的科目。当月入账:借:原材料等科目,应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),贷:应付账款等科目。次月抵扣的时候:借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。
1、“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动...
三、应交税费—应交增值税(进项税额)(销项税额)(进项税额转出)(已交税金)(转出多交增值税)—未交增值税—___—待抵扣进项税额(购买不动产等)应交税费—待认证进项税额(有凭证,但未稽核或未认证)—待转销项税额(确认收入但未发生纳税义务)—转让金融商品应交增值税 核心考点:一般纳税人取得资产、接受劳务或...
“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”等明细科目的期末借方余额应根据情况,在“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。( )『正确答案』√『答案解析』本题考查应交税费项目的填列。 相关知识点: 试题来源: 解析 √ 根据企业会计准则,应交税费科目...
、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”...