“应交税费待抵扣进项税”是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额,但这部分税额在当前期间并不能立即用于抵扣销项税额,而是需要在后续的税期中进行抵扣。 待抵扣进项税的产生主要源于企业购进行为中支付的增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进货物、劳务、服务、...
“应交税费-待抵扣进项税”是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额,但这部分税额在当前期间并不能立即用于抵扣销项税额,而是需要在后续的税期中进行抵扣。简而言之,待抵扣进项税即未来可以抵扣的进项税额。法规 一、待抵扣进项税的产生 待抵扣进项税的产生主要源于企业购进行为中支付的增...
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 进项税结转账务处理 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费...
应交税费待抵扣进项税额的借贷方向,一般情况下是借方。因为进项税额是税前成本,只有当应交税费大于待冲抵的进项税额时,才会出现贷方情况。例如,公司A在某个月份产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为70万元,那么该月的增值税申报表中应填写的应交增值税款项为30万元,同时应交税费待抵扣进项税额为70万元,以...
“应交税费—待抵扣进项税额”是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足抵扣的部分。这部分税额可以结转下期继续抵扣。 具体来说: 待抵扣进项税额的产生:当企业在某个纳税期内的销项税额(销售产品时应缴纳的增值税)小于其进项税额(购进原材料等时支...
因此,待抵扣进项税是应交税费中的一个组成部分,但并非直接设置于应交税费之下,而是需要在特定的条件下进行抵扣。 一、待抵扣进项税的处理 企业在购进货物或服务时,会支付相应的增值税额,这部分税额即为进项税。如果进项税不能在当期全部抵扣销项税额,那么剩余的部分就会形成待抵扣进项税。待抵扣进项税需要在以后的...
应交税费的待抵扣进项税,指的是企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足以抵扣的部分。这部分未抵扣的进项税额,可以结转至下期继续抵扣。 详细来说: 一、待抵扣进项税额的产生 企业在购买商品或接受服务时,会支付一定的增值税,这部分...
“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的进项税额的处理进行明确:“截至2022年3月31日的余额,在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除,对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整;对无法划分的部分,在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税...
正确的分录应该是： 借：应交税费-待认证进项税 100 贷：应交税费-待抵扣进项税 20 应交税费...