贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 进项税结转账务处理 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 3、实际交纳时 借:应...
即,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。若当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣的部分可以结转至下期继续抵扣。法规 某些特定项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,如用于非增值税应税项目、免征增值税项目等。 三、待抵扣进项税额的账务处理 企业在账务处理上,通常会将留抵的进项税额全部结转至“待抵扣进项税额...
应交税费——待抵扣进项税额核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括( )。A.一般纳税人已取得增值税扣税凭
公告发出,很多专业人士发现, 国家税务总局公告2022年第6号对 “应交税费——待抵扣进项税额”科目截至2022年3月31日的余额,纳税人可计入相关资产科目依法扣除,或一次性税前扣除,对于纳税人不选择此种处理方式的,公告没有进一步说明;因此有人提出,是一定要计入资产依法扣除或一次性扣除?还是可以留在账上抵扣呢?大家...
应交税费待抵扣进项税额是增值税会计科目中的一个科目,用于核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这包括一些尚未申报抵扣的进项税额,如辅导期一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额等。 具体来说,应...
应交税费待抵扣进项税额 应交税费-应交增值税是认证并本月抵扣的进项税额。1、应交税金-待抵扣进项税额，是辅导期增值税一般纳税人需要设置的一个账户。根据规定辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联。2、应交税金的含义，是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、...
应交税费待抵扣进项税额是增值税会计科目中的一个科目,用于核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这包括一些尚未申报抵扣的进项税额,如辅导期一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额等。 具体来说,应...
1、财会(2016)22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计...
应交税费——待抵扣进项税额指的是企业有发票累计未抵扣的进项税额，这部分进项税额暂不能向税务机关申请...