贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 进项税结转账务处理 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 3、实际交纳时 借:应交...
“应交税费—待抵扣进项税额”是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足抵扣的部分。这部分税额可以结转下期继续抵扣。 具体来说: 待抵扣进项税额的产生:当企业在某个纳税期内的销项税额(销售产品时应缴纳的增值税)小于其进项税额(购进原材料等时支付...
应交税费待抵扣进项税额的借贷方向,一般情况下是借方。因为进项税额是税前成本,只有当应交税费大于待冲抵的进项税额时,才会出现贷方情况。例如,公司A在某个月份产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为70万元,那么该月的增值税申报表中应填写的应交增值税款项为30万元,同时应交税费待抵扣进项税额为70万元,以借...
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额,是指企业已支付但尚未进行抵扣的增值税额。这部分税额可以在未来的应纳税额中进行抵扣。下面从法律依据和相关知识两方面进行详细解释。 一、法律依据 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不...
应交税费待抵扣进项税额是增值税会计科目中的一个二级科目,具体解释如下: 一、定义 应交税费待抵扣进项税额用于核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,但按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这些税额通常是尚未申报抵扣的,例如辅导期一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税...
应交税费——待抵扣进项税额明细科目 核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并进行用途确认,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的进项税额的处理进行明确:“截至2022年3月31日的余额,在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除,对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整;对无法划分的部分,在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税...
公司A本月的应纳税额为60000元，那么公司A本月的应交税费的待抵扣进项税额就是100000元-50000元=50000...
应交税费待抵扣进项税额通常记录在借方。这是因为在增值税的会计处理中,进项税额表示企业购进货物或接受服务时支付给供应商的税额,是企业可以抵扣的应纳税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条,应纳税额等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因此,当企业发生购进货物或接受服务等可以抵扣的进项税行为时...