“应交税费待抵扣进项税”是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额,但这部分税额在当前期间并不能立即用于抵扣销项税额,而是需要在后续的税期中进行抵扣。 待抵扣进项税的产生主要源于企业购进行为中支付的增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进货物、劳务、服务、...
“应交税费-待抵扣进项税”是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额,但这部分税额在当前期间并不能立即用于抵扣销项税额,而是需要在后续的税期中进行抵扣。简而言之,待抵扣进项税即未来可以抵扣的进项税额。法规 一、待抵扣进项税的产生 待抵扣进项税的产生主要源于企业购进行为中支付的增...
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 进项税结转账务处理 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费...
应交税费待抵扣进项税额的借贷方向,一般情况下是借方。因为进项税额是税前成本,只有当应交税费大于待冲抵的进项税额时,才会出现贷方情况。例如,公司A在某个月份产生的增值税销项税额为100万元,进项税额为70万元,那么该月的增值税申报表中应填写的应交增值税款项为30万元,同时应交税费待抵扣进项税额为70万元,以...
应交税费待抵扣进项税额 应交税费-应交增值税是认证并本月抵扣的进项税额。1、应交税金-待抵扣进项税额，是辅导期增值税一般纳税人需要设置的一个账户。根据规定辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联。2、应交税金的含义，是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税...
因此,待抵扣进项税是应交税费中的一个组成部分,但并非直接设置于应交税费之下,而是需要在特定的条件下进行抵扣。 一、待抵扣进项税的处理 企业在购进货物或服务时,会支付相应的增值税额,这部分税额即为进项税。如果进项税不能在当期全部抵扣销项税额,那么剩余的部分就会形成待抵扣进项税。待抵扣进项税需要在以后的...
正确的分录应该是： 借：应交税费-待认证进项税 100 贷：应交税费-待抵扣进项税 20 应交税费...
“应交税费—待抵扣进项税额”是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足抵扣的部分。这部分税额可以结转下期继续抵扣。 具体来说: 待抵扣进项税额的产生:当企业在某个纳税期内的销项税额(销售产品时应缴纳的增值税)小于其进项税额(购进原材料等时支...
应交税费-13000元待抵扣进项税额 贷方：银行存款113000元 填写如下申报单 5月份没有收入，也没有取得增值税专用发票，但5月份，主管税务机关通过审计结果导出工具导出的详细发票数据和审计结果通知已于5月份获得 会计处理：借：应交税费-应交增值税（进项税）13000 贷：应交税费-待抵扣进项税13000 6月份申报时，按...