1.增值税纳税义务发生时间早于会计收入确认时间:通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”进行会计核算。 2.若会计收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间:则“应交税费—待转销项税额”进行会计核算。 “应交税费—待转销项税额” 核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收...
也就是,没有规定使用“应交税费——待转销项税额”科目。 3、“应交税费”科目下设置的10个科目? 会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易...
百度试题 结果1 题目一般纳税人销售货物满足收入确认条件,但尚未发生增值税纳税义务的,应确认“应交税费——待转销项税额”。 ( ) A. 正确 B. 错误 相关知识点: 试题来源: 解析 A 反馈 收藏
对于待转销项税额的计算,企业需要在每月月末根据增值税发票与收入核对金税三期计算待转销项税额,并在每月纳税申报时将其填报进项税额栏目。 举个例子,假设某企业作为一般纳税人,发出商品并收到90%的款项。在这种情况下,企业需要对应收账款、银行存款、主营业务收入、应交税费等科目进行借贷记账处理,以准确反映...
应交税费待转销项税额是一个会计术语,主要用于描述增值税的税务处理。以下是关于该术语的详细解释: 一、应交税费待转销项税额的含义 应交税费待转销项税额,通常指的是在销售过程中,按照销售额和适用税率计算出
"应交税费—待转销项税额"是企业会计科目中的一项,涉及营业税、增值税等相关税收,其作用是记录企业在纳税期间已经产生的税收,但在年度报表编制过程中,没有纳入税务机关应收的税款,由企业还未纳入税收的暂时性账户科目。 待转销项税额是企业应付账款中的一部分,在企业付款的时候会把付款中的税费代扣出来,并缴到税务...
待转销项税额是指会计确认收入的时点早于增值税税法上认可的增值税纳税义务发生的情况下,应该将相关销项税额计入应交税费-待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再进行转入应交税费-应交增值税(销项税额)科目核算。对于企业来说,这是一种应该注意的会计处理方法,需要严格按照规定进行操作,以避免财务风险。 在实际...
应交税费——待转销项税额科目核算一般纳税人( )、( )、( )、( ),已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而须于以后期间确认为销项税额的增值税额。A.销售
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目。 1、什么时候使用该科目? 在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发...
待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 小规模不需要设置 ? 追问 2021-01-08 10:52 如果开票了,发生了增值税纳税义务,就把待转销项税额转为销项税额是吗 venus老...