贷:应交税费——应交增值税-销项税额 解析:这里的“待转销项税额”是指已确认收入,但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。当然,如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具发票,则按照税法规定,纳税义务就已经发生,此时就不能使用“待转销项税额”明细科目,而应直接确认销项税额。 同时,...
1.增值税纳税义务发生时间早于会计收入确认时间:通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”进行会计核算。 2.若会计收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间:则“应交税费—待转销项税额”进行会计核算。 “应交税费—待转销项税额” 核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收...
0分按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应先将相关销项税额计入()科目。∙ A. 应交税费——应交增值税(待转销
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应先将相关销项税额计入()科目。 A. 应交税费——应交增值税(待转销项税额) B. 应交税费——应交增值税(销项税额) C. 应交税费——待转销项税额 D. 应交税费——简易计税 ...
应交税费——待转销项税额科目核算一般纳税人( )、( )、( )、( ),已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而须于以后期间确认为销项税额的增值税额。A.销售
待转销项税额是指会计确认收入的时点早于增值税税法上认可的增值税纳税义务发生的情况下,应该将相关销项税额计入应交税费-待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再进行转入应交税费-应交增值税(销项税额)科目核算。对于企业来说,这是一种应该注意的会计处理方法,需要严格按照规定进行操作,以避免财务风险。 在实际...
应交税费待转销项税额是一个会计术语,主要用于描述增值税的税务处理。以下是关于该术语的详细解释: 一、应交税费待转销项税额的含义 应交税费待转销项税额,通常指的是在销售过程中,按照销售额和适用税率计算出
应交税费——待转销项税额 0.12 2022年12月31日纳税义务发生时，结转待转销项税额：借：应交税费——待转销项税额 1.2（0.12×10）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.2 再比如建造合同收入，会计按照完工百分比法确认收入的实现，而增值税纳税义务时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据...
在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——...
两者在会计处理上有所不同,但都是增值税核算的重要组成部分. 总的来说,"应交税费–待转销项税额"是一个用于记录尚未确认的销项税额的会计科目.在销售行为发生但尚未满足收入确认条件或开具发票时,企业需要通过这个科目来记录相关的税额.当满足条件时,再将其结转到"应交税费–应交增值税(销项税额)"科目中进行核算...