“应交税费–待转销项税额”是会计科目,用于记录尚未确认的销项税额,当满足收入确认条件或开具增值税专用发票时,结转到“应交税费–应交增值税(
“应交税费–待转销项税额”是一个会计科目,用于记录尚未确认的销项税额。这通常发生在销售行为已经发生,但尚未满足收入确认条件或开具发票的情况下。待转销项税额会在后续满足条件时转入应交税费–应交增值税(销项税额)科目。 一、应交税费–待转销项税额的产生 在销售商品或提供服务时,如果尚未开具增值税专用发票或...
待转销项税额是指会计确认收入的时点早于增值税税法上认可的增值税纳税义务发生的情况下,应该将相关销项税额计入应交税费-待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再进行转入应交税费-应交增值税(销项税额)科目核算。对于企业来说,这是一种应该注意的会计处理方法,需要严格按照规定进行操作,以避免财务风险。 在实际操作...
应交税费的明细科目 待转销项税额是指公司在按照相关法规实施销项税税收管理时,根据发票开具时产生的未缴税款,可以扣减应纳税负担以及其他付款,以确定里面抵扣销项税税费所需要的备款金额。 “待转销项税额”科目是“应交税费”科目的明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已...
在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。
应交税费待转销项税额,通常是指在某些特定情况下,销项税额尚未确认或尚未到期的部分。这部分税额在未来会转化为应交的销项税。 一、销项税额的基本概念 销项税额,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条,是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额。计算公式为:销项税额=销售额×...
应交税费—待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。因此，“应交税费—待转销项税额”需要在资产负债日估计未来转销的时间，预计转销时间在一年以上的作为“其他非流动负债”项目列示，预计转销时间在一年及以内的在“其他流动负债”项目列示。
应交税费——待转销项税额 0.12 2022年12月31日纳税义务发生时，结转待转销项税额：借：应交税费——待转销项税额 1.2（0.12×10）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.2 再比如建造合同收入，会计按照完工百分比法确认收入的实现，而增值税纳税义务时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据...
销项税是指纳税人销售货物或有应税项的税金时应交的税金.纳税人发生应税销售行为,应当依照法律规定的税率计算收取的增值税额.销项税额计算公式是:销项税额=销售额×税率.待转销销项税额不用交税."待转销项税额"是指已确认收入... 查看全文 贾宝骅律师 执业6年 资质认证 2023-05-23 应交税费进项税额转出怎么...
“应交税费-待转销项税额”这个科目主要用于记录企业在购进商品或接受劳务时已经支付但尚未冲抵进项税额的...